交了企业所得税怎么做分录，企业交所得税如何做分录
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- 发表时间：2023-05-12
工商所得税
企业的生产、经营所得和其他所得，应当依照有关所得税法及其细则的规定缴纳所得税。
对于企业应缴纳的所得税，在“应交税金”科目下设置“应交所得税”明细科目；应计入当期损益的所得税，在净收益前作为费用扣除。缴纳企业所得税的企业应在“应交税金”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行核算。明细科目借方发生额反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税；贷方发生额，反映按规定应缴纳的企业所得税；期末贷方余额，反映尚未缴纳的企业所得税；期末借方余额反映多缴或预缴的企业所得税。
(1)企业应根据税法规定计算应付或预付所得税的会计处理。
借方：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
其中，符合条件的小型微利企业、高新技术企业、西部开发企业和其他适用优惠税率的企业，按照优惠税率计算应纳所得税。
(2)当期应缴纳企业所得税的会计处理
借：应交税金——应交所得税
贷款：银行存款等。
递延所得税资产是预计在未来用于抵税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，只有在税务影响会计法下才会产生递延税款。是按照可抵扣暂时性差异和适用税率影响(减少)未来应纳所得税的金额。一般来说，由于会计与企业所得税的区别，当期多缴纳企业所得税，以后可税前扣除的金额会增加，也就是以后少缴纳企业所得税。
资产负债表日确定或增加递延所得税资产时的会计处理
借：递延所得税资产
贷：所得税费用-递延所得税费用/资本公积——其他资本公积
一般递延所得税资产对应的科目是“所得税费用”，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产和递延所得税负债对应的科目是“资本公积3354其他资本公积”。
以后减税或以后不能抵扣足够的应纳税所得额时的会计处理。
借：所得税费用-递延所得税费用
贷项：递延所得税资产
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