小规模减免税费怎么做分录，小规模纳税人免税分录怎么做
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- 发表时间：2023-05-12
小规模纳税人如何核算免税？如何做会计分录？根据相关规定，小规模纳税人一个季度销售额在9万以下的，可以享受免征增值税的优惠。接下来，我们来看看小规模纳税人免税的会计分录。
小规模纳税人如何核算免税？如何做会计分录？
小规模纳税人一个季度销售额不超过9万的，可以免征增值税；超过9万就全额缴纳增值税。
1.本月发票不足9万元的，免征增值税，其账务处理如下：
借：库存现金/银行存款
贷款：主营业务收入
应付税款-未支付的增值税
2.9万元以下免税结转时，会计分录如下：
借：应交税费-未交增值税
贷款：营业外所得税减免
该项税收减免可以包括在业务中，对于小规模纳税人，最常见的是增值税减免，如：
借方：应收账款
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税-未付增值税
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷款：营业外收入
知识延伸：小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？
小规模纳税人和一般纳税人的计税方法不同。纳税人采用的一般计税方法为一般计税方法。一般纳税人采用简易计税方法计税。
小规模纳税人和普通纳税人在纳税申报期上也是不同的。一般纳税人缴纳增值税的，原则上以月纳税期进行纳税申报。然而，小规模纳税人按季度申报纳税。两者的税率和征收率也不同。对于一般纳税人，适用13%、9%、6%的税率。对于小规模纳税人，商业企业和工业企业适用3%的税率。(豁免除外)
小规模纳税人和一般纳税人在增值税发票的使用上也有所不同。小规模纳税人可以开专用票吗？一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，但对于小规模纳税人来说，除了部分特定行业的小规模纳税人可以开具自己的专用发票外，大部分小规模纳税人都不能开具自己的专用发票。
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