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税金及附加的计算公式是，税金及附加计算内容

　　你清楚税和附加费吗？

　　税费是指企业经营活动中应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

　　城市维护建设税和教育费附加以增值税和消费税为计税依据，计算公式为

　　城市维护建设税=(增值税消费税)*适用税率

　　教育费附加=(增值税消费税)*适用税率

　　税收和附加会计处理

　　 (1)权责发生制会计处理：

　　借：税和附加费

　　贷：应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等。

　　 (2)付款时：

　　借：应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等。

　　贷：银行存款

　　 (3)印花税的支付

　　印花税不需要通过应交税费科目计提，可以通过银行存款直接缴纳。

　　实例分析

　　 1.2018年12月，A公司增值税30万，消费税10万，那么A公司要多交多少万元的城市维护建设税和教育费？假设城市维护建设税税率为5%，教育费附加税率为3%。

　　城市维护建设税=(30 10) * 5%=2万元

　　教育费附加=(30 10)* 3%=12000元

　　会计分录如下：3360

　　借：税和附加费

　　贷：应交税费——，应交城市维护建设税。

　　 3354应付教育费附加

　　实际支付时

　　借：应交税金——为城市维护建设税。

　　 2.当月A公司发生200元印花税，那么A公司应该如何处理？

　　借：税金及附加200

　　贷款：银行存款200

　　那都是税和附加会计处理。如果你有兴趣，我们可以有更多的交流。


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