报税按季度怎么报，如何报季度税
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
以下是小规模纳税人季度申报表如何填写的详细说明。
小规模纳税人季度不含税销售额低于9万时不需要纳税，应分两种情况处理：
1.全部为自开普通发票并享受小微企业免征增值税优惠政策，免征增值税及附加税；
案例：潘潇是小规模纳税人。2018年第三季度，他的业务如下。他做各种广告赚了8万，自己开增值税普通发票。他的收入是免税收入。纳税申报表怎么填？
答：8万元的收入适用3%的征收率，应填写在免税销售额和小微企业免税销售额对应栏目中。因为收入不超过9万元，可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。
二是收入中包含增值税专用发票部分的，专用发票部分不享受小微企业免征增值税优惠政策，应缴纳增值税及附加税，普通发票部分可继续享受小微企业免征增值税优惠政策。
案例：潘潇是小规模纳税人。2018年第三季度，他的业务如下。他去税务机关开具了3.8万元的增值税专用发票。相关税费已在税务局缴纳，他又获得了5万元的销售收入。他自己开了一张增值税普通票。这种情况下如何填写申报单？
答：代开增值税专用发票的金额应填写在代开增值税专用发票不含税销售额(3%的征收率)中，代扣税款反映在预缴税款中。已缴纳的税款可在全部收回专用发票或按规定开具红字专用发票后，向主管税务机关申请退税。自开增值税普通发票的金额填入减免税销售额一栏，减免税将自动计算。因为季度特价票收入和普通票收入合计不超过9万元，所以当期申报不需要缴纳增值税。
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