债务资本比率的计算公式，债务资本占比的公式
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- 发表时间：2023-05-12
例：甲方和乙方是关联企业。向甲方借款3000万元，期限半年，年利率8%。企业b的股权为300万元。计算不能扣除的贷款利息。
如果借款不满一年，用三步法计算时，可以不考虑借款时间扣除利息，与公式法一致。
以这个题目为例：标准的债务资本比率=2
公式：债务资本比率=3000*6/(300*12)=5
实际利息=3000*0.08/2=120
不扣除利息=120*(1-2/5)=72
可以扣利息=120-72=48
第三步：可以扣除利息=300*2*0.08=48
不扣除利息=120-48=72
再拿这个问题的条件来说，以借款3个月为例。
公式：实际支付的利息=3000*0.08/4=60
负债率=3000*3/300*12=2.5，
不扣除利息=60*(1-2/2.5)=12
可以扣利息=60-12=48
第三步：可以扣除利息=300*2*0.08=48
不能扣利息=60-48=12
三步法实际上是由公式法演变而来的。公式是先计算不可抵扣利息，用实际利息减去不可抵扣利息得到可抵扣利息。
可抵扣利息=实际利息-不可抵扣利息=实际利息-(实际利息*(1-标准债务资本比率/相关债务资本比率))
=实际利息-(实际利息*(1-标准债务资本比率/(当年各月平均债务投资之和/当年各月平均权益之和))
实际利息=贷款金额*年利率*实际使用月数/12
为了便于理解，本问题中替换的数字用于推导。
3000*0.08*6/12-3000*0.08*6/12*(1-2/(3000*6/300*12))
=300*2*0.08
由于负债资本比率的计算考虑了实际使用月份因素，因此实际利息的计算也是如此。用上述公式计算后，可以扣除利息和股权金额。标准负债资本比、实际年利率，但不是实际使用月份。
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