预缴增值税会计分录怎么写，预缴增值税的分录怎么写
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
答：(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预缴增值税时，不需要计提拨备。他们只需根据实际缴纳的税款作如下会计分录：
借：应交税金——应交增值税(已交税金)；
贷：银行存款。
有的企业将预期增值税计入“应交税金——应交增值税(未交增值税)”，贷记“银行存款”科目。
其实两者本质上没有区别，只是准则规定选择第一种，这样以后审核更清晰；
(2)小规模纳税人的会计处理。
小规模纳税人预缴增值税时，不需要计提拨备。因为“应交税金3354应交增值税”不需要根据明细科目计算，他们只需要借记“应交税金3354应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目即可。
建筑业在其他地方要预缴增值税吗？
建筑业必须在外地预缴增值税。
按照在本机构以外的县(市、区)提供建筑劳务的施工单位和个体工商户(以下简称纳税人)，应向建筑劳务发生地主管税务机关预缴税款，并向机构所在地主管税务机关申报纳税。根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第17号)相关规定，现公告如下：
第一条根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及现行增值税的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称跨县(市、区)提供建筑劳务，是指单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的县(市、区)提供建筑劳务。
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