计提企业所得税的分录怎么做，计提和缴纳企业所得税的分录怎么写
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
什么是企业所得税？什么是预付款和汇款？是如何计算的？实践中如何处理账目？会涉及到什么样的题材？
我们计提的企业所得税，是根据税法规定应上缴税务机关的所得税金额。一般每季度结束后15天内进行预付款，每年结束后5个月内进行最终结算。所得税的金额是如何计算的？会计在世界上应该如何处理？这就是边肖今天与你分享的内容。
计算公式
本期应纳企业所得税的计算公式为：
应纳所得税=应纳税所得额x所得税税率
以审计收集为例，
季末预缴时：应纳税所得额=利润总额(不考虑以前年度亏损等。)
年末：应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额(纳税调整额是指按照税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等。)
注：企业所得税的缴纳按累计数计算。
会计处理
企业应设置“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认和结转。
确认后，会计分录如下：
借方：所得税费用
贷项：应付税款
期末将余额转入“本年利润”科目，会计分录为：
借：本年利润
贷项：所得税费用
结转后，“所得税费用”的期末余额为零。
个案分析
2018年12月31日计提当月所得税费用3万元，结转当年利润。相关会计分录如下：
当累计时，
借：所得税费用为30000元。
贷：应纳税额3万元。
当结转时，
借：今年利润30000元
贷：所得税费用3万元。
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