采用因素分析法例题，因素分析法连环替代法的计算例题

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发表时间：2023-05-12

　　资金需求=(基期平均资金占用-不合理资金占用)(1/-预测期销售增减率)(1-预测期资金周转率增长率)

　　 [提示]

　　 (1)关于(1/-预测期内销售增减率):如果销售预测增加(即增长率大于0)，用“”；如果销售预测减少(即增长率小于0)，用“-”表示；

　　 (2)上述公式也可以表示为：

　　资金需求=(基期平均资金占用-不合理资金占用) (1预测期销售增长率)(1-预测期资金周转率增长率)

　　这个公式可以这样理解：当销售增长率大于0时，会导致应收账款增加等。会导致资金占用增加。因此，它将导致资本要求的增加。所以要乘以(1预测销售增长率)；当销售增长率小于0时，会导致应收账款减少等。导致资金占用减少。因此，它将导致资本要求的降低。所以也要乘以(1)预测期内的销售增长率；当预测期的资金周转率增长率大于0时，预测期的资金周转率会加快，同时回收的现金量会增加，因此，资金需求量会减少，所以要乘以(1-预测期的资金周转率增长率)；当预测期的资金周转率增长率小于0时，预测期的资金周转率将会减缓，同时，收取的现金也会减少，从而增加了资金需求，所以也要乘以(1-预测期的资金周转率增长率)。

　　 (3)因子分析法计算简单，容易掌握，但预测结果不是很准确。通常用于品种繁多、规格复杂、资金量小的项目。

　　【举例。选择题】abc公司去年平均占用资金900万元，其中不合理部分占10%。预计今年销售增长率为3%，资金周转率提高1%，则预计年资金需求为()万元。

　　公元826年至842年

　　【答案】答

　　【解析】预测年资金需求=(900-90010%)(1 3%)(1-1%)=826(万元)

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