补缴以前年度税款所得税处理，补以前年度税金会计处理
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
至于最后的结算，也是公司的重中之重。需要半年时间，税务局也很重视。所以最终结算的各个步骤都是缺一不可的，包括做账，写分录，这样才能保证准确。今天给大家带来的是所得税的最终汇算清缴。所得税汇算清缴分录是指纳税人在纳税年度结束后的指定期间内，根据税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额。根据每月或每季度预缴的所得税额，确定当年应退或应退税额，并填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，提供税务机关要求的相关资料，进行年度企业所得税汇算清缴。
企业汇算清缴欠缴所得税的会计分录如下：
(1)补所得税时3360。
借：上年损益调整
贷：应交税费-应交所得税
(2)月底3360。
借款：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
(3)缴纳所得税时3360
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
企业汇算清缴多缴所得税3360的录入处理
(1)多缴税款时3360
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
(2)调整未分配利润：
借：上年损益调整
贷：利润分配-未分配利润
注：(1)企业所得税是指按月或按季预缴的企业所得税申报表。
(2)企业应于月份或季度结束后15日内向主管税务机关报送预缴所得税情况。
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