个税手续费返还怎么做分录，个税返还会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
1.税费返还应计入哪个会计科目？
根据新规定，企业代扣所得税费用的申报应包括哪个会计项目？
根据上述规定，企业取得的代扣代缴手续费返还，应按新规定计入“其他收入”科目。
2.企业收到的代扣代缴、个人所得税费用的财务税务处理。
例如，假设某企业为一般纳税人，收取个人所得税代扣代缴手续费10600元，其中8000元用于发放补贴给参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部门员工。
(1)收到手续费后：
借：银行10600元。
贷款：其他收入1万元。
应交税金——应交增值税(销项税额)600元
注：如果是小规模纳税人，税率为3%计算应纳增值税。
(2)用于发放给涉及代扣代缴个人所得税的财务人员和人力资源部员工的补贴时：
借：应付员工工资——元，工资8000元。
信用：银行8000元。
注：职工取得这部分补贴时不缴纳个人所得税(《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条)。
(三)企业收到的代扣代缴个人所得税费用的税务处理说明。
1)企业收到的代扣代缴个人所得税的手续费属于增值税应税服务范围，没有文件规定手续费可以免征增值税，应按照应税服务征收增值税。
2)企业收到的手续费属于企业所得税应纳税所得额范畴，应确认收入；另一方面，用于税务人员的奖励或补贴属于工资薪金支出范畴，其支出应在税前扣除。
3)财税处理错误：收到手续费时不确认收入(会计科目“其他收入”)，直接计入“其他应付款”等往来账户；或者在收到时不支付增值税。支出时，用于征税人员的奖励或补贴不计入工资支出，直接冲减“其他应付款”等科目。记住，前面提到的财税处理是错误的！
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