一般纳税人金税盘抵扣分录怎么写，金税盘待抵扣税费怎么做分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
下面是关于如何进行税控面板的全额扣款录入。不知道的同事赶紧跟边肖戳下面，希望能帮到你。
税控面板全额抵扣如何分录？
答：税控盘专用设备全额扣税的会计处理如下：
1.一般纳税人
购买专用设备时；
借方：管理费(含税总额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
抵扣增值税应纳税额的时间；
借：应交税费-应交增值税(扣税)
贷：管理费用
技术维护费时；
借：管理费
贷：银行存款/现金
扣除增值税金额时；
借：应交税金——应交增值税(扣税)
贷：管理费用
根据财税[2012]15号文件，自2011年12月1日起，增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用，以及技术维护费(以下简称“两项费用”)，可在增值税应纳税额中全额抵扣(抵扣金额为价税合计)，已认证抵扣的相关进项税额予以转出。
账务处理：根据财税[2012]15号文的相关规定，企业发生的两项费用从增值税应纳税额中扣除，而不是作为进项税额全部扣除。企业申报增值税时，这两项费用也列在“本期应纳税额减少额”栏内。
购买税控面板全额抵扣的账务处理和流程？
1.购买金税盘时；
借：固定资产(或管理费用)
贷款：银行存款(或现金)
二、技术维护费支付的账务处理，仍应按原账务处理；
借：管理费
贷款：银行存款(或现金)
3.由于月末的会计处理是直接抵扣应交增值税的金额(包括简易征收方式的应交金额)，抵扣的金额作为已缴税款，会计分录如下：
借：应交税金——未交增值税或借：应交税金-增值税-减税。
贷款：营业外收入
2.以上分录需要在购入当月入账。
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