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主营业务成本暂估入账跨年了怎么处理，直接暂估成本账务处理

　　关于材料入库后的预计成本的账务处理，预计入库一般发生在发票还没到的时候，可以通过应付账款-预计应付账款来处理，发票到了之后会冲回预计金额。详情请看下文。

　　在企业的日常经营过程中，当采购的商品已经收到，但尚未取得发票时，一般会对成本进行估计和记录。

　　估计成本的会计分录

　　 1.估计仓储

　　借：原材料(估计金额)

　　贷方：A/P ——暂估/无票据(xx供应商)(暂估金额)

　　必须注意的是，增值税进项税是不能抵扣的，因为没有取得增值税发票。

　　 2.估计倒冲

　　 (1)红字冲回预估仓。

　　借：原材料(原预计金额，红字)

　　贷：A/P ——暂估/未付xx供应商(原暂估金额，红字)

　　 (2)发票的接收和入库处理

　　借：原材料(不含税的发票金额)

　　应交税费——应交增值税(进项税)(税额)

　　贷：应付账款——xx供应商(含税发票金额)

　　 (3)估算入库后的结转成本。

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　 (4)以后收到的发票的暂估冲抵

　　借应付账款3354估算应付账款。

　　主营业务成本(减去预计金额)

　　应交税费——应交增值税(进项税)

　　贷：应付账款

　　或者

　　借应付账款3354估算应付账款。

　　贷款：主营业务成本

　　 (5)估算金额过大时。

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款

　　什么是临时会计？

　　暂估入账是指货物已经到货，但是采购发票还没有到，所以不能确定入库成本。企业应当合理估计仓储成本，并对其进行临时核算。次月收到发票后，用红笔回写原始分录，然后根据正确的发票记录购买。


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