递延所得税资产和递延所得税负债计算公式，本期递延所得税资产公式
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
简介：递延所得税资产如何计算？我们可以通过借入递延所得税资产，然后借出递延所得税费用来处理。详细的分析已经在下面回答了。希望这篇文章能对你有所帮助。
递延所得税资产呢？
一般企业募集的递延所得税资产都是由坏账形成的。
资产减值准备年末余额的25%(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和。)为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产所得的差额为a。
借：递延所得税资产a
贷：所得税费用——递延所得税a
递延税项资产是指可以在未来用来抵税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，只有在税务影响会计法下才会产生递延税款。是按照可抵扣暂时性差异和适用税率影响(减少)未来应纳所得税的金额。
递延税款账户的借方和贷方账户是：
借方会计(资产类):转回的应纳税额暂时性差异的税率，发生的税率可以从暂时性差异税率中扣除。根据债务法，当递延税款余额为借方时，税率增加，但当递延税款余额为贷方时，税率降低。
贷方会计(负债):暂时性应纳税差异*的税率，以及时序性差异*的税率可以通过冲销来抵销。根据债务法，当递延税款余额为贷方时，税率增加，当递延税款余额为借方时，税率降低。
递延所得税资产的计算公式？
(账面价值-计税基础)*未来适用税率
简单方法，增税部分(必须是暂时性差异)*未来适用税率
特别提醒：递延所得税对会计水平要求非常高，不可能通过简单的公式来填数字。最好的办法是学习，再学习。
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