递延所得税资产的会计科目，递延所得税资产或负债对应的科目有
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
递延所得税资产属于资产范畴。递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。借方增加，贷方减少，余额在借方。
递延所得税资产的主要会计处理
1.企业在确认相关资产和负债时，应当按照所得税准则确认的递延所得税资产，
2.资产负债表日，企业根据所得税准则应确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；如果待确认的递延所得税资产小于本科目余额，应作相反的会计分录。
三。在资产负债表日，如果预计未来没有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则根据减记金额借记“所得税-当期所得税费用”和“资本公积-其他资本公积”科目，贷记本科目。
四。本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产的余额。
个案分析
某公司20x2年实际发生的广告费用为60万元，当年税前广告费用为20万元，之后实际扣除60万元。检查中，税务机关要求该公司增加应纳税所得额600-20=40万元。公司缴纳企业所得税4025%=10万元，并作如下账务处理：33，360。
借100，000.00所得税费用33，360
贷款：应交税费-应交所得税100000.00
借款33，360元，本年利润100，000.00元。
贷款：所得税费用100000.00
在20x2年进行最终结算时，应作出以下会计分录：
借33，360所得税费用-当期所得税费用100，000.00
贷款：应交税费-应交所得税100000.00
借33，360递延所得税资产-可抵扣暂时性差异100，000.00
贷款：所得税费用-递延所得税费用100000.00
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