小微企业和小规模、一般纳税人的区别，小规模纳税人和微小型企业区别
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- 发表时间：2023-05-13
一.定义
小规模纳税人是指年销售额在500万元以下、会计核算不健全、不能按规定报送相关纳税资料的增值税纳税人。
小微企业又称小型微利企业，是指国家未限制或禁止的行业，同时符合下列条件： (一)年应纳税所得额不超过300万元；(二)从业人员不超过300人；(3)总资产不超过5000万元的企业等三个条件。
第二，优惠政策
小规模纳税人从事增值税应税销售，月销售额合计不超过15万元(以一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过45万元)，免征增值税。同时，附加税也被免除。超过上述标准的全额增值税，按1%的税率计算，附加税减半征收。(上述政策于2022年3月31日结束，2022年4月1日起，小规模增值税征收率改为3%，普通发票免税)
举例：40万元一个季度开发票，增值税0元，附加税0元；
50万分一个季度开发票，增值税50/(1 1%)*1%=0.495万元。附加税一般为增值税的10%或12%，0.495 * 12% * 50%=0.03万元。
注：附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
小微企业年应纳税所得额低于100万元的，实际税负为2.5%，100万元至300万元的部分，实际税负为10%。(最新政策，100万元以下2.5%，100-300元之间5%)
例：该企业当年利润总额为90万元，企业所得税=90 * 2.5%=2.25万元。
企业当年利润总额150万元，企业所得税=100 * 2.5% 50 * 10%=2.55=7.5万元。
三。摘要
小规模纳税人可能是小微企业，小微企业不一定是小规模纳税人。符合条件的一般纳税人也可以是小微企业，享受小微企业所得税优惠政策。
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