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    期末结转多交增值税分录，增值税进项税额转出结转会计分录

    　　 1.增值税是以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税。从计税原理看，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的商品新增价值或商品附加价值征收的一种流转税。实行价外税，即由消费者承担，有附加值才征税，没有附加值就不征税。

    　　 2.进项税是指纳税人购买货物、加工修理劳务、服务、无形资产或者不动产时支付或者承担的增值税。

    　　进项税=(外购原材料、燃料和动力)*税率。

    　　三。销项增值税是指增值税纳税人销售货物、加工修理劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向买方收取的增值税金额。它属于财务流程中的一个环节。

    　　销售包括免税和含税，所以分为以下两种情况：3360

    　　销项税=(不含税)销售额税率

    　　销项税=(含税)销售额/(1税率)税率

    　　四：计算公式：税额=产出-投入，为正则缴税，为负则扣至下月。上个月扣的余额，这个月可以扣。

    　　 5.月末结转增值税的会计分录

    　　 1.结转进项税：

    　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

    　　贷：应交税费-应交增值税(进项)

    　　 2.结转销项税额：

    　　借：应交税费-应交增值税(销项)

    　　贷款：应交税费-应交增值税(从未付增值税中转出)

    　　 3.结转未付增值税。

    　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

    　　贷款：应交税费-未交增值税

    　　 4.实际支付时。

    　　借：应交税费-未交增值税

    　　贷：银行存款

    　　注意：月末，如果进项税额大于销项税额，则不需要进行分录或账务处理。年度终了，无论是进项税额大于销项税额，还是进项税额小于销项税额，都要将进项税额和销项税额项目的余额全部转出。也就是进项税和销项税账户会被拉平。


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