小规模年末结转增值税分录，小规模增值税完整会计分录
- 栏目：注册公司流程
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- 发表时间：2023-05-13
小规模纳税人也要交增值税，这个大家应该都知道。那么小规模纳税人如何进行增值税计提的会计分录呢？如果你不知道这部分，用会计网学习！
我们都知道小规模纳税人没有进项税，那么销售商品发生的费用如何进行会计分录？
小规模纳税人计提增值税的会计分录
这里需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，只需要在应交税金下设置增值税应交科目，不需要设置未交增值税科目，也不需要在增值税应交科目下设置进项、销项等明细科目。
1.商品销售收入
借方：应收账款
贷款：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
2.结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第52号)的规定，增值税小规模纳税人应分别计算销售货物或者加工修理修配劳务、销售劳务和无形资产。月销售货物或者加工修理修配劳务不超过3万元(每季度9万元)，销售服务和无形资产销售额不超过3万元(每季度9万元)的增值税小规模纳税人，自2018年1月1日至2020年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
小规模纳税人不需要登记应纳税额——。应交增值税(进项税)直接计入库存商品。
而不是“应交税金”科目，可以按照票面的价税合计来记录，因为小规模纳税人不需要抵扣投入产出项。相关会计分录如下：
借：库存商品
贷项：库存现金/银行存款
未付款时
借：库存商品
贷：应付账款
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