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代扣境外的增值税 分录，外汇代扣代缴增值税会计分录

　　你知道在国外代扣代缴增值税时如何进行会计分录吗？

　　今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。

　　对代扣代缴的增值税进行会计核算时，应设置应付税款账户和银行存款账户进行处理。如何编制相关会计分录？

　　你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

　　境外代扣代缴增值税如何进行会计分录？

　　确认海外费用时：

　　借款：开发成本-项目前期成本等。

　　应交税费-应交增值税(应扣除的进项税)

　　贷：应付账款

　　支付海外费用时：

　　借：应付账款

　　贷：应交税费-代扣代缴增值税

　　应付税款-预扣附加税

　　银行存款

　　支付预扣税和费用时：

　　借：应交税费-代扣代缴增值税

　　应付税款-预扣附加税

　　贷：银行存款

　　当进项税经检查比较后可以抵扣时：

　　借：应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

　　代扣代缴，是指依照税法规定，由负有代扣代缴义务的单位和个人负责代扣代缴纳税人应纳税款的一种方式。即在付款人向纳税人付款时，由付款人依法从已付金额中直接扣除税款，代为缴纳。

　　增值税预提和支付的会计分录

　　累积时间：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷项：应交税费-未交增值税

　　下个月付款时：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　如果是上个月交的税，上个月交的时候：

　　借：应交税费-应交增值税(已交税费)

　　贷：银行存款

　　月末结转：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税(已交税费)


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