企业增值税和所得税税率，企业适用的增值税税率是多少
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- 发表时间：2023-05-13
一、增值税
1.一般纳税人
1)销售商品或提供服务的13%(9%的农产品、自来水、暖气、空调、热水、煤气、书籍、报纸、饲料、化肥、农药等。)
2)交通和邮政业9%
3)电信基础服务9%，增值服务6%
4)建筑服务9%
5)金融服务6%
6) 6%的现代服务业包括研发；d与科技、文化创意、物流辅助服务、司法鉴定咨询、广播影视、商务辅助。
7)现代服务业中，13%的有形动产和9%的不动产是租赁的。
8) 6%的生活服务包括文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务。
2.小规模纳税人
1)征收率为3%，疫情期间暂为1%。
2)转让房地产、销售自行开发的房地产、出租房地产、劳务派遣差别化纳税、安保服务差别化纳税、以经营租赁方式出租土地、2016年4月30日前取得的土地使用权按差额的5%转让。
二。企业所得税
1.基本税率是25%
2.优惠税率是15%
1)技术先进型服务企业
2)高科技企业
3)西部地区鼓励发展的产业
4)搞污染法治。
5)中国(上海)自由贸易试验区
6)在海南自由贸易港注册
3.特别税率为10%
非居民企业符合条件；国家鼓励的软件企业和重点集成电路设计企业，从获利年度起，前五年免征，以后税率为10%。
4.小微企业优惠税率为2.5%和10%
应纳税所得额不超过100万元的，可减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。
超过100万元但不高于300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，税率为20%。
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