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计提企业所得税的会计分录怎么写，计提企业所得税的分录怎么做

　　所有企业都有自觉纳税的义务。在企业纳税过程中，朋友们要做的就是做好三个步骤的工作和会计分录，即应纳税所得额的计提和上缴、结转。今天，我们来谈谈所得税权责发生制的会计分录处理方法。

　　按照规定，企业所得税是按年计算的，但按月或按季预缴。进行月度或季度应计时，会计分录处理为：

　　按月预缴的所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　按季度缴纳所得税时：

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　敬今年。年度汇算清缴时，如果计算出的年度应纳所得税小于预缴税金，会计分录处理方法为

　　借：应交税金——应交企业所得税(其他应收款——多交的应收所得税)

　　贷：以前年度损益调整

　　税务机关审批退还多缴税款时，企业应做的会计处理是：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-多交的应收所得税)

　　当多缴的所得税不能退还以抵扣下一年度的预缴所得税时：

　　借：所得税

　　贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-多交的应收所得税)

　　即使是免税企业，财务人员也不能偷懒，还要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税费-应交所得税

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷款：资本公积

　　借：本年利润

　　贷项：所得税

　　最后，我想强调一下所得税会计分录的计提问题，即企业应按照应纳税所得额适用税率计提应缴纳的企业所得税，按照规定弥补亏损，不进行会计处理。无论当年是亏损还是盈利，具体金额都要转入“未分配利润”科目。


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