收回坏账怎么做会计分录，收回已转销的坏账准备分录怎么做

　　企业的往来客户很多，有时会在当年发生一些坏账。对于一些账龄较长的应收账款或预付账款，要根据自己企业的坏账政策计提坏账准备，计入资产减值损失。如果有一天好消息来了，企业汇款或者发货，总之之前确认的损失现在可以收回了，那么收回已确认的坏账的会计分录应该如何做好？

　　众所周知，财务人员会处理企业无法收回的各种坏账。如果坏账发生并被收回，这种情况下如何写会计分录？

　　坏账发生并被收回的会计分录

　　坏账实际发生时：

　　借：坏账准备

　　贷：应收账款

　　坏账发生并被收回的会计分录：

　　借方：应收账款

　　贷款：坏账准备

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　坏账准备是一个资产账户，是应收账款和其他应收款的备抵账户。

　　企业应设置“坏账准备”账户，核算企业提取的坏账准备。企业应当定期或者至少在每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预测各种应收款项可能发生的坏账，对不能确定收回的应收款项计提坏账准备。

　　企业提取坏账准备时，借记“信用减值损失——坏账准备提取”科目；贷记“坏账准备”账户。

　　应收账款有哪些？

　　应收账款是指企业在正常经营过程中，因销售商品、产品和提供劳务而应向采购单位收取的款项，包括应由采购单位或接受劳务的单位负担的税金，以及采购方支付的各种运输及杂费。此外，在销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

　　应收账款是随着企业的销售行为而形成的一种债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。应收账款通常与收入同时确认。本科目通过对购买商品或接受劳务的不同公司设置明细科目进行明细核算。

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