已认证进项税转出分录当月，认证上月可抵扣的增值税进项税额的会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
导读：认证抵扣的增值税发票开具红字发票后，如何处理账务？我们可以通过先借负的银行存款/应收账款或红字，再贷负的或红字到主营业务收入来解决相关问题。具体的处理方法已经在下面为大家整理出来了。
已经认证抵扣的增值税发票用红字开具后如何账务处理？
如果已经认证抵扣的增值税专用发票需要开具红字，买方必须向国税局发起开具红字发票申请，抵扣的增值税将作为进项税转出。经国税局批准后，卖方将开具红字增值税专用发票。
开具红字发票时，卖方应根据红字发票记账单进行与原分录一致的负数或红字分录。
借方：银行存款/应收账款负数或红字
贷款：主营业务收入为负或红色。
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)为负数或红色。
买方应转出进项税。
借：原材料/库存商品为负数或红色。
借：应交税金-应交增值税-负数或红字转出的进项税额。
贷：应付账款为负数或红色。
买家的年货红发票怎么做会计分录？
1.红字
借方：应收账款退款的无税负金额。
贷：以前年度损益调整免税退款的负数金额。
应交税费-应交增值税-销项税额为负数
2.12月冲回结转成本。
借：按2014年12月14日当期结转成本(同时增加数量)。
贷：以前年度损益调整以14年12月当期结转成本为基础。
3.结转未分配利润。
借款：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整(余额)
已认证进项税转出分录当月，认证上月可抵扣的增值税进项税额的会计分录相关知识：
个人所得税应纳税额如何计算，个人所得税应纳税额计算公式一览表
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