计提缴纳个税会计分录，计提个税会计分录怎么做
- 栏目：注册公司流程
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- 发表时间：2023-05-13
事实上，公司已经为我们的日常工资代扣代缴了个人所得税。作为公司的财务人员，不仅要随时关注个税改革的动向，还要做好代扣代缴个人所得税的会计分录。具体应该怎么做？边肖为大家收集了一些信息。
我国新税法规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款支付2%的手续费。扣缴义务人可以用它来扣缴费用，奖励扣缴工作做得好的税务员。但经税务机关认定，扣缴义务人对其代扣代缴的个人所得税不予支付手续费。企业员工个人所得税有两种代扣代缴方式。一是员工自己承担个人所得税，企业只负责代扣代缴义务；第二，企业既有纳税义务，也有代扣代缴义务。这两种情况处理方式不同。我们通过例子来了解一下3360。
假设所得税率为15%，起征点为5000，则甲企业9月份支付员工林5600元。税款由林本人承担，企业负责代扣代缴。首先计算出林应缴纳的个人所得税为(5600-5000)*15%=90元。会计分录应借记应付工资5600，贷记：银行存款5710，应交税金3354，代扣代缴个人所得税90%。
二是企业为纳税时，由于林的工资是税后收入，需要折算成税前收入，再计算个人所得税。根据公式，应纳税所得额=(不含税收入-费用扣除标准-速算扣除)(1-税率)，应纳个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除。
故企业应为林承担的税款为(5600-5000-125)/(1-15%)=356.25元，故会计分录应借记应付工资5956.25，贷记银行存款5600应纳税款——代扣代缴个人所得税金额356.25元。
小伙伴们，你们学过代扣代缴个人所得税的会计分录吗？
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