股权转让怎么办理流程，股权转让纳税流程
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- 发表时间：2023-05-13
公司股东与公司以外的第三方达成股权转让协议时，不存在实质性的股权转让。在股权转让完成之前，有必要向有关当局进行股权变更登记。同时，转让方需要缴纳相关税费。在此，法制快报边肖将为您详细介绍股权转让的税务处理流程。
一、股权转让的税务处理流程
(1)当转让人为个人时
如果转让人是个人，要按20%缴纳个人所得税。
(2)当转让人为公司时
如果转让方是公司，涉及的税费很多。详见参考《公司股权转让的税费处理》。如下：3360
(1)内资企业股权转让涉及的税收
如果将一家公司的股权转让给一家公司，股权转让所得会涉及企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
1.企业所得税
(1)企业一般股权(包括股份或股份转让)买卖按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，已废止)的有关规定执行。股权转让方应分得的被投资单位的累计未分配利润或累计盈余公积，应确认为股权转让收益，而不是股利收益。
(二)企业清算或转让其全资子公司和持股95%以上的企业时，应符合《国家税务总局关于印发企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定的通知》(国税发(1998)97号，已废止)的有关规定。应由投资方分享的被投资方的累计未分配利润和累计盈余公积，应确认为投资方的分红收益。为避免对税后利润重复征税，影响企业重组活动，在计算投资者股权转让所得时，允许从转让所得中扣除上述股息收入。
(3)根据《国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业对已计提减值、折旧或坏账准备的资产，在申报纳税时，相关计提增加了应纳税所得额的，允许对转让、处置相关资产核销的相关计提进行反向纳税调整。因此，当企业清算或转让其子公司(或独立核算的分支机构)全部股权时，被清算或被转让企业应根据以往已核销和增加的应纳税所得额坏账准备等资产减值准备金额，相应减少应纳税所得额和增加未分配利润，转让方(或投资方)应根据股权份额确认股利收入。
企业股权投资转让损益的所得税处理
(4)企业股权投资转让收益或损失，是指股权投资收回、转让或清算的收益扣除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得并入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
(五)企业因股权投资的收回、转让或者清算而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每个纳税年度扣除的股权投资损失不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让收益，超过部分可以结转以后纳税年度无限期扣除。
2.营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号):
(一)对以无形资产和不动产投资入股，与投资者分享投资风险的行为，不征收营业税。
(2)自2003年1月1日起，股权转让不再征收营业税。
3.契税
根据规定，股权转让中，单位和个人承担企业股权，企业土地、房屋所有权不转移，不征收契税；在增资扩股过程中，对以土地、房屋所有权作为股份或者投资企业作为出资的，征收契税。"
4.股权转让印花税的征税。
股权转让税务处理分两种情况：一是在沪深交易所交易或管理的企业股权转让，证券(股票)交易印花税sh
企业股权投资转让收益或损失，是指股权投资收回、转让或清算的收益扣除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得并入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
被投资企业对投资者的分配和支付金额超过被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积，低于投资者投资成本的，视为收回投资，冲减投资成本；超过投资成本的部分，视同投资者企业股权转让所得，并入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
股权转让的税务处理流程
2.股权转让变更流程(股权转让税务流程)是怎样的？
1.领取《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(工商局办证大厅窗口)
2.变更营业执照(填写公司变更表，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照原件，到工商局办证大厅办理)
3.变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表，加盖公章，整理公司变更通知书，营业执照复印件，企业身份证复印件，代码证原件到质量技术监督局)
4.变更税务登记证(持税务变更通知到税务局)
5.变更银行信息(凭银行变更通知，基本开户银行办理)
3.公司股权变更需要哪些资料？
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1、《公司变更登记申请表》
2、公司章程修正案（全体股东签字、盖公章）
3、股东会决议（全体股东签字、盖公章）
4、公司执照正副本（原件）
5、全体股东身份证复印件（原件核对）
6、股权转让协议原件（注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字）
综上所述，股权转让税务流程的税费缴纳流程分为两种情况，如果转让方是个人的只需缴纳个人所得税，如果转让方是公司的那么需要缴纳企业所得税、印花税、契税和营业税。
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