出纳的基本业务流程，出纳工作的日常工作流程
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
出纳工作关系到企业货币资金的安全和完整。为了避免出错，给企业造成经济损失，出纳人员应严格按照规定的程序办理相关业务。
1、资本支出的基本程序
办理资金支出是出纳的一项重要业务，也是出纳最容易出现问题的地方。因此，在处理资金支出时，出纳应始终保持严肃和谨慎的态度，并遵循特定的程序。
首先，明确一点。
支出金额和
在支付任何款项之前，出纳员应该弄清楚支出的数额和收款人的人数。
使用，并不能完全了解它所花的钱。
使用
识别收款人。收银员应严格按照合同、发票或相关依据中记载的收款人付款。代为收款的，出具原收款人证明材料，并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
定义支付金额。收银员要对付款金额清楚准确，以便合理安排付款。
明确支付目的。对于不明用途，出纳可以拒绝付款；对于不合法、不合理的支付，出纳要坚决抵制，向相关领导汇报，行使工作权力。
第二，需要审核相关的支付审批。
付款时，出纳应严格审核付款单据。付款凭证由代理人填写，注明付款金额和用途，并对付款项目的真实性和准确性负责。
(1)相关证明材料或证明人的签名。涉及实物的，应有仓库管理员或实物负责人的收据；如差旅费、销售费用等。都有涉及，应该有参考人或者知情人来证明。
相关领导签字。收款人应将证明手续齐全的付款单据交有关领导审核签字。出纳只能对已审核的付款单据进行付款。
去财务部门付款。收款人应持有完整的付款凭证，并向会计报告。
审核通过后，出纳可以办理付款。
最后，办理付款。
付款是资金支出中最关键的环节，出纳要特别谨慎，因为钱一旦付了，就很难挽回错误。
严格核实支付金额、用途及相关审批程序。
现金支付，双方当面核对。清点过程中，如发现短缺和假钞，由出纳负责。
对于银行支付，出纳在签发支票时，应认真填写所有内容，确保要素齐全、印章清晰、字迹正确。办理转账或汇款时，出纳书写准确、清晰、完整，以保证收款人能按时收到款项。如果是现金支票，应附上付款人姓名、身份证号码和单位名称。
双方确认付款金额后，出纳应要求收款人在付款单据上签字并加盖“已付”章。如果没有转账汇款，银行单据可以直接作为付款凭证。
签字确认后如发现现金短缺或其他情况，由代收人负责。
还有另一种特殊情况，那就是
付款返回
如支票或汇款因特殊原因被退回，出纳应立即查明原因。如果是我们的责任造成的，出纳应更换支票或重新汇款，不得有任何借口。如茵
如属对方责任，对方应重新办理相关手续后方可付款。
2.资本收益的基本程序
按照规定，企业赚的现金要在当天存入银行。如果收到的现金发生在银行当天停止收款之后，也应在第二天存入银行。当日交付存款确有困难的，由银行确定存款时间。在实践中，基金收入的基本程序如下：
对于收到的背书支票等付款情况，经办人应予以注明。
(3)为确保账实相符，出纳在收到销售或劳务收入时，应根据相关销售或劳务合同确定支付金额是否符合约定，并分别对预收账款、当期实现的收入和收回前期欠款进行处理，确保账实相符。
收回货款、预付款及其他应收款(包括单位支付的水电费、房租、保险金、个人所得税、个人贷款及员工差旅费、单位支付的房贷)
黄金等。)，出纳应根据会计记录确定付款金额是否相符。
然后，核对收入，开具账单。
在确定了钱的来源和金额后，出纳还要对资金进行核对，要仔细，不能马虎。
清点现金。对于现金收入，出纳应与经手人当面核对。在清点过程中，如发现有短缺或假钞等特殊现象，应及时指出，并由经办人负责。
银行验证。对于银行结算收入，出纳应与银行进行核对，从银行取得相关收款凭证后，才能确认收入并进行账务处理。电话查询或电话银行查询，只能作为参考，不能做相应记录。从银行取得相关收据后才能确认收入。
核对无误后，出纳按规定开具内部使用的发票或收据。所有的现金收据都要开具，即使有的现金收据有对方的付款凭证，也要给付款人开具收据，明确经济责任；发出的现金收据和经手的现金收据也要按要求分开，由两个经办人办理。比如销售人员要负责填写发票单据，收银员要据此收款，防止出错和作弊。
如果收入数额较大，也要及时向有关领导汇报，以便于资金的安排和调度。手续办理完毕后，在相关收据上加盖“现金收据”章和出纳个人章。
在清点的过程中，收银员要认真细致，否则一旦打开。
收据开具后如发现现金短缺或假钞，由出纳负责。
赔偿损失。
由于某些特殊原因，如支票印鉴不清、收款账号错误等导致收入退回
的，应由出纳人员及时联系有关经办人和对方单位，重新办理收款。
（三）出纳的账务处理程序
在企业里，出纳通常也是需要负责一部分账务处理的。大体上来说，出纳的账务处理程序与会计的账务处理程序基本一致，但相对而言会较为简单些。它的具体账务处理流程是这 样的：
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