企业所得税应该怎么做账，企业所得税报税怎么操作流程
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- 发表时间：2023-05-13
你知道企业所得税的会计处理吗？
今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。
由于会计所得和应税所得存在永久性和暂时性的差异，企业所得税的会计处理方法根据不同情况也有所不同。具体包括哪些方法？
企业所得税的会计处理方法
1.应付税款法。企业应纳税所得额与会计所得的差异发生在当期且不能在后期转回的，在计算所得税时，应当将按照税收法规计算的应纳所得税列为当期利润分配。
2.税收影响将分为法律。会计方法分为递延法和债务法。递延纳税法是将当期因时间性差异而发生的递延税款保留至差异发生反向变动的后期，再进行核销。债务法是将当期因时间性差异而预计递延的税款予以保留，待以后期间该差异转回时予以核销。
3.资产负债表债务法。资产负债表债务法是根据暂时性差异的性质，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
企业所得税的会计处理
一、权责发生制时的会计分录：
借方：所得税费用
贷：应交税费-所得税
付款时的会计分录：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
二。企业所得税汇算清缴相关会计分录：
1.应交税金的会计分录：
借：上年损益调整。
贷：应交税费-应交所得税
2.纳税时的会计分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3.调整未分配利润的会计分录：
借款：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
5.多缴税款的会计分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
6.调整未分配利润的会计分录：
借：上年损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
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