增值税处理会计分录，增值税整个流程的会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
1.根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，增值税的纳税期限分别为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。
二、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定；如果不能按固定期限缴税，可以按时间缴税。
3.纳税人以一个月或者一个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起十五日内申报纳税；1日、3日、5日、10日、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第一，一般纳税人一般以一个月为一个纳税期。
(1)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账中设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”栏目。“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”栏目分别记录一般纳税人每月末应缴未缴或多缴的增值税。
(2)参照会计处理
1.结转本期应付未付的增值税科目：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷项：应交税费-未交增值税
2.如果当前进项税大于销项税：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
3.下个月支付增值税时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
政策基�。�
003010(财税[2016]22号)
二、一般纳税人以1、3、5、10或15为一个纳税期。
(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账中设置“已交税金”一栏。“已缴税款”栏，记录一般纳税人当月应缴纳的增值税。
(2)当月应交增值税的会计处理。企业应支付当月应交增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税金3354应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。
(3)计算当月应交增值税并缴纳税款时，参照账务处理：
借：应交税费-应交增值税(已交税费)
贷：银行存款
政策基�。�
003010(财税[2016]22号)
3.一般纳税人选择简易计税时。
(1)增值税一般纳税人应在“应交税金”科目下设置“简易计税”明细科目。“简易计税”是一个明细科目，核算增值税的预提、抵扣、预缴、支付等。采用简易计税方法的一般纳税人。
(2)参照账务处理：
缴纳增值税时
借：应交税费-简单计税
贷：银行存款
政策基�。�
003010(财税[2016]22号)
四。小规模纳税人按月申报缴纳增值税时。
(1)小规模纳税人只需在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，无需设置除“金融货物转让应交增值税”和“代扣缴增值税”以外的其他栏目和明细科目。
(2)参照账务处理：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
政策基�。�
003010(财税[2016]22号)
是以上增值税纳税人常见的会计处理，供您参考。政策依据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财税〔2016〕22号)，一般纳税人在抵扣进项税额时应取得增值税专用发票或其他有效凭证。增值税纳税人也可以根据自身实际情况选择其他会计处理方式。
增值税处理会计分录，增值税整个流程的会计分录相关阅读：
- 调查公司注册流程详解,如何注册一家调查公司
- 请问在北京市注册家族公司的地址怎么找？
- 益阳注册新公司去哪里注册（益阳市公司注册指南）
- 翟叔注册公司（办理公司注册需要注意的事项）
- 范县公司注册效果（解读范县的企业注册状况）
- 袁婷婷注册公司（详解注册公司的流程和注意事项）
- 绍兴公司注册电话（提供绍兴公司注册联系方式）
- 珠海公司注册电话查询,珠海公司注册所需资料
- 绿化苗木公司注册（绿化苗木公司注册流程详解）
- 罗湖注册公司哪家好（罗湖注册公司服务排行榜）
- �？谧⒉峁驹趺窗炖�,�？谧⒉峁拘枰男┎牧�
- 申请北京旅行公司注册需要提供哪些材料？
- 石景山国企注册公司注册流程及所需时间？
- 石家庄的公司能在北京设立分支机构吗？
- 重庆马来公司注册流程,重庆公司注册需要哪些材料
