物流会计怎么做账，物流企业做账流程
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
1系统条款
本制度根据《》和《》制定。
规范公司日常财务行为，充分发挥财务在公司中的作用和改善，便于对公司各部门和公司财务工作的有效监督，同时进一步完善公司财务，充分发挥其职能；维护公司、员工和外部各方的合法权益，制定本制度。
2系统内容
第一章总则
第一条
为了加强财务，规范财务工作，促进公司管理的发展，促进公司资源的优化组合。以提高经济效益为经营目标，以社会责任为己任。根据《》、《》等有关财务管理法律法规和《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
文章
公司会计合规。它是会计处理的基础。
文章
财务管理的基本任务和方法：
(1)筹集资金并有效使用资金，监督资金正常运转，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好工作，建立健全财务管理制度，切实做好财务收支的控制、核算、分析和考核。
(3)加强管理，提高信息的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购置、建造、保管和使用，并配合综合管理部或专职部门定期进行。
(五)按期编制各类财务报表，做好财务分析和绩效考核。
第四条
财务管理是公司的重要组成部分，中心负责财务管理的组织、实施和检查。会计人员应认真执行《》，坚决按财务制度办事，严格保守公司秘密。
第二章财务管理基础工作
第五条
加强管理来实现。它是公司每一项经营活动不可缺少的书面证明，是主要依据。
第六条
公司应根据经审核无误的原始凭证进行准备。内容必须包括：日期、摘要、金额、所附原始凭证数量、填制凭证人、审核人、签名或盖章。收款和付款也应由出纳签字或盖章。
第七条
健全，按照国家统一的会计规定设置会计账簿。会计核算应当以实际发生为基�。凑展娑ń校哂邢嗤目诰�、可比性和一致的会计处理方法。
第八条
做好审核工作，主管会计人员要认真检查每一项的合法性、真实性、程序的完整性和数据的准确性。编制和报表应由专人和财务总监审核。
第九条
会计人员根据不同的内容，定期将记录的有关数字与实物存货、有价证券、往来单位或个人等进行核对。确保账证相符，账表相符。
第十条
建立包括会计凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证、记账凭证的保管和销毁按照《》。
文章XI
因为工作变动或辞职，我必须把我所有的会计工作移交给我的继任者。办理交接手续，主管必须负责交接。交接人员和主管应分别在交接清单上签字，交接人员方可交接或离开。
第三章资本和负债管理
第十二条
资本是公司的核心资本
公司对外担保按公司规定的审批程序报批后，经登记后方可正式出具。财务管理中心据此将其纳入公司管理，并督促相关业务部门在担保到期后及时撤销担保。
第四章流动资产管理
第十八条
管理：严格执行中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据我公司的实际需要合理核定现金库存限额，并将超额部分及时发送给银行。
第十九条
严禁任何挪用现金的行为。收银员必须制作每日账面余额，并相互核对。如发现不符，应及时查明原因。财务管理中心经理定期或不定期检查库存现金，确保现金的安全和完整。公司所有的现金收支必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：应加强银行及其他账户的保密性，除非必要，不得泄露。银行账户的印章都是一起管，一起用，谁也不能留着用。严禁在任何空白合同上加盖银行印章。
第五章长期资产管理
第二十一条
出纳应及时了解银行存款余额，不准开空头支票。不得将银行贷款给任何单位或个人办理结算或提取现金。每月末，要做好与银行的对账工作，做好准备和分析，找出原因，上报财务部门负责人。
第二十二条
应收账款的管理：是的，每季度末对催收情况进行分析，上报相关领导和分管，督促业务部门积极催收，避免应收账款的形成。
第二十三条
管理：逐户记账，严格个人贷款审批程序。贷款的审批程序是：借款
款人→部门负责人→财务负责人→。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种专项支付。
第二十四条
的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际的长期投资采用核算；拥有实际控制权的，长期投资采用核算。
第二十六条
固定的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条
固定资产要做到有账、有卡，。负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立。
第二十八条
固定资产的购置和调入均按入账，采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1．房屋、建筑物，为20年；
2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年；
4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为8年；
5．电子设备，为4年。
第二十九条
已经、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。残值率一般确定在原值的3 %以内。
第三十条
对固定资产和要进行，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，明确责任。并编制表，报财务部审核后，按总经理审批后，进行账务处理。
第三十一条
指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、等。按入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限。
第三十二条
递延资产是不能全部，需要在以后年度内分期的各项费用，包括，的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。自营业之日起，分期摊入。分摊期不短于5年，以的支出，在有效内分期。
第六章 收入管理
第三十三条
公司的包括手续费收入、等。要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司的真实性。
第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条
公司在经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条
成本费用开支范围包括：、/管理费用/销售费用、其他营业支出等。
�。ㄒ唬褐钢Ц兑愿赫问匠锛淖式鸪杀局С觥�
�。ǘ┌�：职工工资、职工、医药费、、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、、、奖励费、各种准备金等其他费用。
�。ㄈ┕潭ㄗ什劬煞�：指公司根据和国家规定的固定资产分类计算的费用。
（四）费：指递延资产、其他资产等的摊销费用，分摊期不短于5年。
�。ㄎ澹└髦肿急附�：各种准备金包括准备金和。准备金按年末长期投资余额的1%实行提�。茨昴┯喽畹�1%提取。视公司具体情况而定。
�。┕芾矸延冒�：差旅费、招待费、水电费、通讯费、税金、工资等其他费用。
第三十七条
按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。
第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，的管理实行，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利润及利润分配管理
第四十条
公司=- -营业支出
=+期间费用+- 等
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�。ǘ┦侵赣牍疽滴窬拗苯庸叵档母飨钍杖耄咛灏�：、处理固定资产、返还款、罚没收入、�？钍杖耄肥滴薹ㄖЦ抖垂娑ǔ淌骄嫉挠Ω犊钕畹�。
�。ㄈ┦侵赣牍疽滴窬拗苯庸叵档母飨钪С觯咛灏�：和毁损报废净损失、、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条
公司按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
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�。ǘ┟植构疽郧澳甓瓤魉穑�
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙穑ǘㄓ喙鸢凑账昂罄罂鄢傲较詈蟮�10%提�。喙鹨汛镒⒉嶙时镜�50%时不再提取。
�。ㄋ模┨崛」�、按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工支出。
�。ㄎ澹┫蛲蹲收叻峙淅螅莨啥峋鲆椋蛲蹲收叻峙淅蟆�
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条
分月报和年报，月报财务报表包括、。年度包括资产负债表、、、明细表、。月报表应于次月15日内完成，年度报告应于次年90日内制作，必要时聘请进行审计。
第四十三条
年末还应报送。财务情况说明书主要内容包括：
�。ㄒ唬�、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
�。ǘ┎莆窕峒品椒ū涠榭黾霸颍员酒诨蛳缕诒涠械氖孪睿蛔什赫碇票砣罩帘ǔ銎谥浞⑸亩怨静莆褡纯鲇兄卮笥跋斓氖孪睿灰约拔防斫獠莆癖ū硇枰得鞯钠渌孪�。
第四十四条
是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的提供依据。
第四十五条
总结和评价本公司及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：、负债比率、；②经营成果指标：利润率、资本利润率、。
第十章 会计电算化
第四十六条
硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条
财务是用于完成、处理会计的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条
每月10日前对上个月的进行。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条
公司未通过财政评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工账与微机账一致。
第五十条
企业银行的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
3工作规定
第一条
充分体现的可靠性，特制定 本规定。
第二条
的运用及的设置、按《》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。
第三条
统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。
第四条
：采用核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：
(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；
(二)根据编制；
(三)根据记账凭证汇总登记；
(四)根据原始凭证登记和银行日记账；
(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各；
(六)月终，根据和各明细分类账。
核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成，然后再根据科目凭证汇总表登记。
汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一的本期发生额和本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方和贷方本期发生额。
第五条
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(一)记账须根据审核过的会计。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。
(二)时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记账凭证和上的以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)应随时登记，定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔账须记明日期、号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在上划"∨"号。
(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记账发生错误，用以下方法更正：
1.记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。或上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记账后发现记账凭证中、借式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证。
(九)红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.完成后，发生退回或退出；
2.计算错误而发生多付或多收；
3.的或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项。
(十)各在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏"承前页"
(十一)月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明"本月合计"、"本季合计"和"本年合计"的字样，在、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户，应随时结出，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
(十二)编制会计报表前，必须把和明细帐记载齐全，每个科目的明细帐各的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记。
(十三)年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行，并在摘要栏内注明""字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明"结转下年"字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条
结账、对账：
(一)结账是结算各种记录，它是在一定时期内所发生的全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结账时，首先应将本期内所发生的记入有关帐簿。
2.本期内所有的，应编成记账凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、应按规定标准予以提取。
3.在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的，具体方法参见""的第11点。
(二)对账是为了保证账证相符，账账相符，。具体内容如下：
1.：是指各种(、以及现金和等)的记录与会计(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。
2.每月一次，主要是各与各相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，相核对，会计各种财产物资明细类账期末余额与财产部门和使用部门的保管账相核对等。
3.分两类：第一类与现金实际数额相核对，账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资账面余额与财产物资实有数额相核对，各种账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。
4借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条
为进一步完善，严格执行，依据实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条
借款及报销审批程序
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取"借款"，写明出差时间、地点，借款金额原则按"往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数"计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知在当月工资中扣回。
(六)报销审批时应具备的："请购审批单"或"费用审批单"，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和签字。
第三条
出差开支标准及报销审批（该报销标准暂不执行，原有的费用报销标准仍然适用）
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。
3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
8.赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。
(三)出差补助
按出差起止时间（"算头不算尾"）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。
(四)出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。
(五)其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。
(六)车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准。
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。
(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报、公司总经理审批后，方能报销。
(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。
(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。
(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。
(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。
(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。
(十五)探亲交通费按国家规定办法执行。
第四条业务招待费标准及审批
(一)因需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。
第五条
福利费、医药费开支标准及审批
(一）公司员工因工伤而发生的医疗费用，据实报销。
(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
(三)其他福利性开支，100元以下由批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。
第六条
其他费用开支标准及审批
(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、审核后，然后送总经理批准报销。
(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。
第七条
加班费的规定?
1.本公司实行。
2.法定节日(元旦、、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-/22.5×300%)×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
(本人月工资-/22.5×200%)×加班天数
4.加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。
5.加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
6.出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
7.加班费经审核后，由财务部发放。
第八条
特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。
第九条
如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第十条
本规定解释权在公司财务部。
会计核算原则及科目
一、公司严格执行《》、《会计人员职权条例》、《》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和、和财产清查、成本清查等事项的规定。
二、采用。记账原则采用，以人民币为。
三、一切会计凭证、、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
四、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
五、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物20年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具8年;
4、其他设备4年。
固定资产以扣除后净值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再;提前报废的固定资产要补提足折旧。
六、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
七、固定资产必须由财务部合同办公室每年一次，对、、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于时处理完毕。
1、盘盈的，以作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的转入公积金。
2、的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的作处理。
3、报废的固定资产的变价(减除清理费用后的净额)与的，其收益转入公积金，其损失作处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理，并设置进行核算。
资金、现金、
八、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
九、银行必须遵守银行的规定开设和使用。银行只供本单位经营收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
十、银行账户的账号必须保密，非因需要不准外泄。
十一、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即由保管，法人代表和私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十二、银行往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十三、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。
十四、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到，确�？獯嫦纸鸬恼嗣嬗嗫钣胧导士獯娑钕喾写婵钣嗫钣胂喾纸稹⒁惺罘直鹩胂纸�、银行存款数额相符。
十五、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
十六、严格，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
十七、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
十八、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
十九、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负。
办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十一、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十二、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
5流动资产管理
流动资产包括现金、各种存款、应收及、、等。
6现金管理
1.现金要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
2.不得兼管有关债权、、、费用的登记工作和会计档案管理工作。
收的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记。
要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
3.有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
4.企业可根据大小核定合理的（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
5.企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月现象。
6.现金是企业的，企业应将、下角料变现，职工�？畹瓤钕罴笆苯桓恫莆癫棵牛员慵笆贝�。
7银行存款管理
1.会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算和印鉴要由两人分开保管。
2.财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。
3.逐笔逐日登记，每日结出，定期与相核对，并编制银行余额调节表，调整，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
8应收账款及预付账款的管理
1.企业要根据的内容和户别设置应收账款，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的。
2.各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制表，并上报有关领导。对发生的、、等，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3.收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
4.企业要严格控制内部职工的借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
5.支付必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
6.本企业采用制度，每年年末按余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。
9存货的管理
1.存货是指企业所拥有或控制的，能以的为企业生产经营服务的，主要包括、、、、。主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。
2.存货的计价、按。
�。�1）原材料的购入价格包括买价，、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。
�。�2）原材料出库以计算出库材料的。
3.原材料的购入
材料购入必须持有生产或仓库、供应的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无采购，超定额。
4.供应按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。
5.仓库在将入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
6.入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及等经总经理审批后到财务部门处理，一联为供货方证明。
7.对于货已到而发票未到的材料，仓库可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料登记工作，填制一式三联单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
8.材料出库管理
�。�1）生产部门根据和设计用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由提出申请，其他用料，由提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。
�。�2）月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。
9.产品，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。
10.产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。
11.仓库要做到见单付货，及时登记有关，设立材料、产成品收、发、存或暂收货，严禁现象。
12.月末和的管理。月末和车间统计员要搞好和的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末的真实性和准确性。
13.凡大宗都要签订购销合同，使用，各种验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制，将发票或入库单交财务处理，以便真实反映各项债权债务，以避免发生。
14.各部门领用的，一律采用五、五法计入成本费用。
对于能多次周转使用或长期使用的，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，总务科按（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
15.企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。
已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。
16.企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对、或报废的存货要分类填制盘亏表。对于出现盘盈、的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整，以保证；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
17.代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。
18.的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期原则上不再退款，企业转为当期。
19.委托加工材料的管理
本公司设置"委托加工材料"核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、等实际成本费用。
�。�1）企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。
�。�2）业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。
�。�3）外出材料加工完毕后，由经办人持发票到检验检验后由仓库部门办理委托加工入库手续，然后持有关单据到财务部门办理及核销事宜。
�。�4）委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。
�。�5）委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、等责任。
20.其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按的有关出、入库手续办理。
21.因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。
因关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。
真正发挥公司财务管理制度作用的方法
一、领导重视财会工作
财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。
二、提高财会人员的业务素质
财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境（包括政治因素、经济因素、企业因素等）有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。
要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。
三、突出资金管理
1、企业必须建立有序的资金循环机制
强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借还借的良性态势。
2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化
合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状；改变财务管理制度坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整。
3、加强对外投资的管理
盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资汇报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果。
4、加强资金补偿积累
财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。
财务管理具有灵敏度高的特点，企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务指标及时反映出来，如决策是否得当，经营是否有方，生产组织是否合理，产品质量及品种是否适合需要，产销是否衔接畅通，耗费是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。
财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。
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