一般纳税人网上报税的基本流程，一般纳税人报税操作流程
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- 发表时间：2023-05-13
一般纳税人国税申报(增值税)
每月增值税报表：
一般来说，大多数企业填写三个数字。专用发票销售额根据实际取得的增值税发票的免税金额填写，普通发票销售额根据增值税普通发票的免税金额填写，未开票发票销售额根据账面未开票账户销售额填写。区分各档税率就够了。进项税额应填写本报告期实际认证和已认证的票据数量和金额。有增值税销售减免税的纳税人，需要找到相关文件精神，在减免税明细表中选择相应的文件字号和销售金额，实现免税销售的减免税。
一般纳税人国税申报(增值税加税和企业所得税)
1.附税：城建税减免只要同时减免增值税和营业税的城建税。但有消费税的，按消费税征收城建税。教育附加费和地方教育附加费系统会自动生成数据。2016年，国务院出台政策，减免原月销售额3万元以下的教育费附加，调整地方教育费附加政策，减免月销售额10万元以下的教育费附加，长期有效。如需减免，请在附表中选择其他，并填写相应金额以实现减免。
2.企业所得税季度报表：只需填写每个季度的主营业务收入、主营业务成本、利润总额三个数据，应纳税额系统会自动计算。以上三个数据之间没有勾对关系。
3.企业所得税年度汇算清缴：主要针对业务招待费、广告费、福利费、工资总额、固定资产折旧、工会会费、职工教育经费、捐赠支出、国外收入、以前年度亏损弥补等项目的核算是否需要调整，填写相关表格。每年税务局都会进行培训。只要把通常的相关费用明细计算出来，如实填写，编这个表并不难。
一般纳税人地税申报(城建税和工会经费)
1.城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按增值税的7%、3%、2%计算。如果已经交了国税，就不要在地税申报缴纳了。
2.工会经费按季度申报，按工资总额的2%缴纳。缴费后，各地会有不同比例的返还，只要50%到70%的返还都是成立工会的企业。主要政策是：地税征收的工会经费，60%返还基层工会，40%在县级以上地方工会、省级行业、厅(局)、集团、公司工会等之间分配。主要用于上级工会组织开展职工教育、帮扶、维权等职工活动。
一般纳税人地税申报(残保税和财产税)
1.剩余保险费按企业工资总额的1.5%申报缴纳，每半年申报一次。残疾人就业的，可以按规定减免，达到安置比例的，可以减免。同时，国家免除20人以下小微企业缴纳残保金。计算公式如下：
2016年残保金缴纳额=(2015年用人单位在职职工人数1.5%-2015年用人单位实际安排的残疾人数)2015年用人单位在职职工年平均工资。
2.房产税：有两种缴费基数：
(1)用于营业的房产，按房产原值扣除10%~30%后的残值征收。具体扣除要看当地省级政府的规定，全年按残值的1.2%征收；
(2)出租房屋，按照租金收入征税，按租金收入的12%征收。如果没有向承租人免费提供租金，则应按系数1支付。
一般纳税人地方税申报
6.个人所得税计算标准：2019年1月1日起：个人所得税调整后的7级超额累进税率：扣除额为5000元。工薪税的计算公式为：如月工资收入* * *元，不含社�？鄢�：应纳个人所得税额=(工资收入-五险一金-扣除额)适用税率-速算扣除额；
土地使用税
7.每平方米年土地使用税如下：
(一)大城市1.5元至30元；
(2)中等城市1.2元至24元；
(3)小城市0.9元至18元；
(4)县城、建制镇和工矿区0.6元至12元。
土地使用税的计算方法：年应纳税额=(各级应纳税土地面积本级单位税额)。土地使用税的纳税期限为每年10月上旬以内。
土地增值税
8.土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=增值额税率。1.公式中的增值额是纳税人转让不动产取得的收入扣除项目金额后的余额。纳税人转让不动产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除额：
(一)取得土地使用权支付的价款；
(二)开发土地的成本和费用；
(三)新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房屋、建筑物的评估价格。计算土地增值税税额，可以采用土地增值税简易计算方法，即增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。土地增值税的计算公式如下：
(一)增值额不超过扣除项目金额的50%，土地增值税税额=增值额 30%
(二)增值额超过扣除额的50%，但未超过100%。
土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(三)增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(四)增值额超过扣除项目金额 200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%土地增值税计算公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。
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