小微企业如何纳税申报，小微企业申报企业所得税流程
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
现实生活中，我们都知道企业的纳税申报需要经过法律程序。小微企业纳税申报流程怎么样？小微企业和一般纳税人有什么区别？让我们互相了解一下。
一、小微企业纳税流程
小微企业注册流程大致分为六个部分。
(1)注册公司时，先将公司名称报工商局进行名称核实，看是否有重复公司。
(二)提交申请材料目前的报名提交材料分为线上和线下。线上是指拍照或扫描相关网站上的所有材料，线下是指将相关材料带到工商行政管理局进行提交。
(三)通过许可审批提交的材料审核通过后，您需要携带《设立登记核准通知书》和本人身份证到工商局领取公司营业执照。
(四)刻制备案取得营业执照后，需持《营业执照》复印件1份、法人(负责人)身份证复印件1份、经办人身份证原件1份到指定部门刻制公章备案。
(5)营业执照和公章办理成功后，公司可携带营业执照原件及复印件、公司章程、法定代表人身份证原件及复印件、经办人身份证原件及复印件以及当地银行要求的其他材料办理开户。
(六)公司营业执照和公章办理成功后，需要到当地国家税务局申报纳税。
小微企业纳税流程
二、小微企业与一般纳税人的区别
小型微利企业是指从事国家未限制或禁止的行业，同时满足年应纳税所得额低于300万元、从业人数低于300人、资产总额低于5000万元三个条件的企业。一般纳税人是指年增值税销售额超过中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位。这两者之间没有关系。
三。小微企业纳税流程定额标准
小微企业税收优惠政策具体涉及企业所得税、营业税、印花税三个税种，由地税部门征收。
(1)企业所得税
1.《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第23号)规定减征20%企业所得税(以下简称减征税率政策)，财政部
《中华人民共和国国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定的优惠政策(以下简称50%税收政策)。
2.根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)第一条规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
3.《中华人民共和国国家税务总局公告2014年第23号》第六条规定，小型微利企业2014年度及以后年度纳税申报以《中华人民共和国国家税务总局公告2014年第23号》为准。此前规定与本公告不一致的，以23号公告的规定为准。
4.根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第23号)第三条的规定，符合条件的小型微利企业从预缴环节就可以享受优惠政策，在汇算清缴时统一处理。如下所示：
(一)小型微利企业查账征收的上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，按本年实际利润预缴税款
(3)对新办小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过10万元的，可按减半征税政策预缴税款；超过10万元的，应停止享受减半征税政策。
5.根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第23号)第一条规定，符合规定条件的小型微利企业(含采取查账征收和核定征收的)，可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
6.根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第23号)第一条规定，符合规定条件的小型微利企业(含采取查账征收和核定征收的)，可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
103010(财税[2009]69号)文件第八条规定，经批准征收企业所得税的纳税人暂免适用小型微利税率，自国家税务总局2014年第23号公告发布之日起废止。
7.根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家不限制或者禁止的行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(2)其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员
人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
8、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
9、根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函
[2008]251号）第二条规定，小型微利企业中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
10、财政部、国家税务总局联合发布了进一步支持小微企业增值税和营业税的优惠政策，提高了小微企业增值税和营业税起征点，自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
11、根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第二条规定，符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
12、根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第二条规定，符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。
13、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第三条第一款规定，查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
14、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第三条第二款规定，定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
15、按照《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）规定，定额征税的小型微利企业同样可以享受优惠政策。考虑到定额征税企业管理的特殊性，主管税务机关可以根据本地情况，自行调整定额后，按照原办法征收，无需再报送资料备案。
关于小微企业纳税流程的相关知识，核名注册公司的时候，要先把公司名字上报工商局进行名字核查，看是否有重名的公司存在。
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