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- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
首先，小规模纳税人分为无账户零申报小规模纳税人和有账户小规模纳税人。如果你是零申报的小规模纳税人，你的纳税申报可以得到零。如果是小规模纳税人，需要提供现金收据、银行收据、发票、增值税清单等资料。申报小规模纳税人很简单。这里主要针对小规模纳税人进行简单说明。小规模纳税人如何做账，主要是关注增值税的核算。根据小企业会计准则中增值税的核算，小规模纳税人应按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算缴纳增值税。
对于小规模纳税人的公司税，一般比较简单。自公司成立并取得税务登记证后，就开始申报纳税。经营期间需要按规定进行记账和纳税申报，小规模纳税人企业也需要建立账簿。那么小规模纳税人的核算程序是怎样的呢？1.收集并妥善保管原始票据和凭证(包括发票、收据、领料单、银行结算凭证、各种报销凭证等。)在经营期间及时产生，为后续编制记账凭证和账务处理做准备。2.填写记账凭证。凭证根据原始凭证填制，记录企业经济业务的简要内容，确定会计分录。它是登记明细分类账和总分类账的基础。3.根据会计凭证编制科目汇总表。科目汇总表又称“记账凭证汇总表”，是定期汇总所有记账凭证，按各会计科目列示借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证，是总账登记的依据。4.根据以上环节编制的记账凭证和账户汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)。5.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和损益表)，简明反映小规模纳税人的真实财务状况。6.根据会计报表进行纳税申报，计算企业具体应纳税额，为企业纳税申报做相应准备。7.将原始票据、凭证装订成册，妥善保管，以备查验。8.年末结转损益。即年末将小规模纳税人企业损益科目余额全部结转至“本年利润”。结转后，损益帐户将为零。但是如果损益科目的金额有红字，建议按照科目属性中定义的科目方向反方向结转。9.编制年度会计报表，总结企业年度经营情况；根据年度会计报表，编制各类税款汇算清缴自查表，按时完成汇算清缴。小规模纳税人的主要税种是增值税和企业所得税。目前公司纳税申报基本采用网上申报，只要在网上操作，就可以完成申报纳税。
由于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务只能开具普通发票而不能开具增值税专用发票，小规模纳税人没有抵扣进项税额的权利，即小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以小规模纳税人购买货物或接受应税劳务时缴纳的增值税直接计入货物或劳务的成本。因此，小规模纳税人只需在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，而无需在“应交增值税”明细科目中设置栏目。如果当月没有产生销售收入，就要按照核定的最低营业额缴纳增值税，相当于费用，可以记入‘主营业务税金及附加’科目。
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