企业全盘账务处理流程，小企业全盘账怎么做
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
每个月末和月初是会计最忙也是最重要的时候。一个月的工作成果要在这几天汇总，报表，报税。本文以增值税一般纳税人为例，列举了月度核算应注意的要点，供会计人员参考。
一、增值税金额的计算
(1)积极核对销售业务，尽快填写费用发票，确定当月销项税额。
销售是日常工作的重点，也是企业运营的核心。销售发票是财务记账凭证，是确定业务发生的法律依据。所以企业要尽快给对方开具发票，确定当月销售额。
一笔生意从签订合同到公司发货、对方验收确认、发票填制都有一段时间。在这个时期，由于客户的大�。滴裢吹钠捣背潭龋鞲龉镜氖芾沓绦蚨加胁钜臁Ｓ惺毕酃旧踔廖薹ㄗ灾魅范ǹ笔奔洌荒芨菘突枨罂叻⑵保庥胨胺ü娑ǖ目币蟛环�。
作为企业的财务人员，尤其是负责税务的人员，必须对企业的日常销售业务相当清楚，熟悉大客户的开票要求，能够在不耽误公司正常工作的情况下满足客户要求。为了协调好双方的工作，会计人员要在每月20号左右开始核定当月的税额，尽快完成应开票的业务。通常情况下，企业会在每月月底前三天停止填写发票。所以，如果企业需要对方开具发票，就要尽早联系，不要等到月底才和对方协商。
(2)认真核对当月进项发票，确保发票及时认证，确定当月进项税额。
通常情况下，货物会先于发票到达企业。企业在收取货物时，还应确认发票的开具。在规定时间内未收到发票时，应联系对方索要发票。
进项发票经税务机关认证审核通过后，才能抵扣税额。目前，专用发票的认证一般是通过网上远程认证系统自行认证。单位自行认证失败的，应到税务机关或中介机构进行认证。因此，企业会计应及时办理认证，以确定当月的进项税额。
当企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月内全部认证，而是选择性认证部分发票。开具发票需要考虑的因素主要有三个：一是当月缴纳的税额。在税务机关规定的税负上下计算当月税款；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品是当月购销，这些发票要当月认证，否则账面库存为负；企业成本计算需要原材料。如果当月用于生产的材料发票没有经过认证，产品成本就会降低。第三，发票是否即将到期。根据税法要求，发票自填开之日起180日内认证(不同类别发票有效期略有不同)。因为大部分企业，尤其是商业零售企业，都存在销售不开发票的现象，导致进项发票过剩，认证延迟。因此，企业在开具发票时应认真核对当月进项发票，对即将到期的发票先进行开具。
(3)控制销项发票税额，规范进项发票税额，做好税款计算和缴纳工作。
一般增值税缴纳企业缴纳的主要税种是增值税，通常是用当月销项税额和上月留存的不可抵扣进项税额减去当月进项税额计算。增值的计算
为了控制企业增值税的缴纳，税务机关根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应缴纳的增值税金额(计算方法见前面的介绍)。防止企业通过违规操作少缴增值税。通常情况下，企业将缴纳的增值税金额控制在纳税标准线附近，有时会略低于纳税标准。各地税负标准不同，执行上也有差异。企业要因地制宜，认真执行。
税务机关的税负标准是指企业全年完成的纳税要求。企业个别月份纳税低于或高于税负标准是正常的。而个别企业负责人在处理时往往更‘认真’，通过各种渠道把每月的增值税缴纳额控制在税负标准线上是没有必要的。
第二，提供地方税。
根据税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计算缴纳部分地方税，主要包括城市维护建设税和教育费附加。大部分地区已经开始计算和缴纳地方教育费附加。企业月末应计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲减应计提金额。
这些预提的税金属于企业费用，所以企业在估算当月利润时也要考虑这些数据。
三。其他税费的计算和缴纳
正常月份，企业只需要考虑增值税和预提地税的计算，但所得税要在季度、年末等个别月份的月末计算缴纳；缴纳印花税、房产税、土地使用税等。根据税务机关的要求，每季度或每半年进行一次。
(1)所得税
所得税一般按季预缴，年终汇算清缴(详见前面内容)。会计季度末月份进行会计处理时，应充分考虑该季度各月的经营状况，在会计核算前对该季度应纳所得税额进行估算，不足之处应及时调整。
所得税的征收和计算方法有多种，会计人员应根据企业所得税的征收方法处理企业收入与费用凭证的比例。所得税也要在季度末预提，预提金额在下月纳税申报取得完税凭证后冲减。
(二)按季度或半年度纳税处理。
有些税通常不是按月计算的，比如印花税中的买卖合同通常是按季度缴纳的；房产税和土地使用税一般半年缴纳一次，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计人员进入企业后，首先要确定企业的日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额纳税。
(3)特别税应单独处理。
有些税，如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税等，通常不会遇到，不要特别在意，只要在实际发生时确定缴纳和申报方式并严肃处理即可。
。
四、做账资料准备
(一)现金、银行存款明细核对
货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
(二)业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
(三)存货成本核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
五、编制凭证
同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
(一)完税凭证
每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。
(二)业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进 项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
(三)费用类发票处理
做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务 机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入 账金额。
(四)成本计算及入账处理
对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
(五)做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
(六)归集损益类科目，结转本年利润
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。
六、纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
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