费用可以直接冲应收吗，应收账款冲财务费用
- 栏目：北京代办公司
- 来源：用户投稿
- 发表时间：2025-04-09
答：冲销销售时做红字冲销凭证分录，冲销上月未开票的销售分录：
借方：应收账款，(金额为红色或负数)
贷款：主营业务收入(红色或负数金额)
销项税(红色或负数金额)
根据销售发票做销售分录。
合并前面的条目，条目可以写成：
借：营业税及附加
贷款：营业外收入
实际是之前虚增了费用，同时虚增了收入，所以对当年损益和分配没有影响。
以前年度计提的应纳税款如何处理？
往年累计的应纳税额为33，360。
通过以前年度的损益调整，分录为：
1.增加应交所得税：调整上年损益。
贷：应交税费-所得税。
2.月末结转贷款：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整。
3.所得税支付：应纳税额-所得税。
贷：银行存款- xx银行
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