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计提应交增值税的分录，应交税费增值税会计分录汇总_1

　　增值税录入，账务处理，巨细无遗，完整。

　　 1.销售产品发票入账(假设：销售产品销售给88公司，金额100元，公司一般纳税人，税率13%)。

　　借：应收账款(买方88公司)100

　　贷款：主营业务收入(产品)88.5

　　贷项：应交税费-增值税(销项税)11.5

　　 2.在50元，99公司购买产品的地方，记录了购买发票(也是一般纳税人，税率13%，专用票，已认证)。

　　借：库存商品(产品增加)44.25

　　应交税费-增值税(进项税)5.75

　　贷款：应付账款(面试官99公司)50

　　 3.月底结转增值税

　　 3.1转出输出

　　借：应交税费-增值税(销项税)11.5

　　贷：应交税费-增值税(未交增值税转出)11.5

　　 3.2转出输入

　　借：应交税费-增值税(未交增值税转出)5.75

　　贷：应交税费-增值税(进项税)5.75

　　 3.3转出未缴纳的增值税

　　借：应交税费-增值税(未交增值税转出)5.75

　　贷款：应交税费-未交增值税5.75

　　 4.银行缴纳增值税5.75元。

　　借：应交税费-未交增值税5.75

　　贷款：银行存款5.75英镑


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