小规模纳税人公司注册流程和一般纳税人，小规模纳税人申报纳税详细流程2021
- 栏目：北京代办公司
- 来源：用户投稿
- 发表时间：2025-06-07
增值税一般纳税人实行凭增值税专用发票抵扣税款制度，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；对于增值税小规模纳税人，应纳税额=当期应税销售额征收率。
那么对于很多企业来说，成为一般纳税人还是小规模纳税人，是老板非常纠结的问题。那么应该如何选择一个更适合自己的企业呢？
本文将介绍以下两种计算方法：
方法一：无差别均衡点增值率判别法
从两类纳税人的征税原则来看，在销售价格相同的情况下，应纳税额取决于增值率。
设当期不含税销售额为s，可抵扣不含税进项金额(适用增值税税率为A)为p，小规模纳税人征收率为b，设x为增值率，则x=(s-p)/s。
一般纳税人应缴纳的增值税=sa-pa
小规模纳税人应缴纳的增值税=sb
当两类纳税人的应纳税额相等，即sa-pa=sb时，增值率就是无差别平衡点的增值率，即x(平衡点)=(s-p)/s=b/a。
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
(此处增加了一个小程序，请在今日头条客户端查看)(1)如果xb/a(平衡点)，小规模纳税人的应纳税额比一般纳税人少，选择作为小规模纳税人是合适的。
(2)如果 b/a(均衡点)，一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人，则选择其为一般纳税人是合适的。
方法2:区分含税采购金额与含税销售金额的比例。
当纳税人的数据为含税销售额和进价含税金额时，可以根据进价含税金额占销售额含税金额的比例来选择和计算纳税人的身份。
假设当前含税销售额为S，含税采购金额为P；假设一般纳税人销售和购买适用的增值税税率为A，小规模纳税人征收率为b。
一般纳税人应缴纳的增值税=S/(1 A) A-P/(1 A ) A。
小规模纳税人应缴纳的增值税=s/(1 b)b
当两类纳税人的应纳税额相等时，即s/(1 a)a-p/(1 a)a=s/(1 b)b为均衡点，在均衡点上含税购进额与含税销售额的关系为：p=s(a=b)/[a(1 b)。
(1)若ps(a-b)a(1 b)]，一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人，选择作为一般纳税人是合适的。
(2)若ps(a-b)a(1 b)，小规模纳税人的应纳税额小于一般纳税人，则选择其为小规模纳税人是合适的。
[案例1]
预计年销售含税60万元，采购含税40万元。纳税人的身份将如何选择？
含税采购金额：P=40万元
s(AB)/[a(1B)]=60(13%-3%)[13%(13%)]=600.7468=44.81(万元)；
Ps(a-b)/a(1 b)]，适用于小规模纳税人。
[案例2]
企业A为商业企业，预计年不含税销售额70万元，不含税采购额60万元(均可抵扣)。不超过小规模纳税人国家标准的，属于小规模纳税人，适用3%的征收率。但A企业会计核算比较健全，可以申请成为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率。企业应该如何选择自己的纳税人身份？
方案：继续作为小规模纳税人缴纳增值税。
继续做小规模纳税人增值计算不含税销售额征收率。
本年应交增值税=703%=2.1(万元)
方案二：申请作为一般纳税人缴纳增值税。
申请一般纳税人增值税计算不含税增值额增值税税率。
本年应交增值税=(70-60)13%=1.3(万元)
方案二比方案一少交增值税：2.1-1.3=0.8(万元)
政策基础
根据《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》和《营业税改增值税试点实施办法》(财税[2016 136]号)等相关文件规定，小规模纳税人的认定标准如下：
(1)根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(2018年4月4日财税[2018]33号)第一条规定，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人的标准为年增值税销售额500万元及以下。
(2)根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(2018年4月4日财税[2018]33号)第二条规定，自2018年5月1日起，已按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可在2018年12月31日前重新登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额转出。
(三)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按照小规模纳税人纳税。
(4)非企业单位和纳税行为不频繁的企业，可以选择小规模纳税人纳税。
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定，应纳税额未超过中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，可以申请增值税一般纳税人认定。但必须符合有固定的经营场所和健全的会计核算等条件。
增值税纳税人的基本知识
增值税是以商品和服务在流通过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。根据我国增值税法，增值税是对在我国境内销售货物、加工修理修配劳务(以下简称劳务)、服务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人，以货物、服务、无形资产、不动产的增值额(以下简称应税销售额)和货物的进口额为计税依据征收的一种流转税。为严格增值税的征收管理，简化部分经营规模较小纳税人的计算方法，中国《增值税暂行条例》参照国际惯例，根据纳税人的经营规�：秃怂憬∪潭龋伤叭朔治话隳伤叭撕托」婺Ｄ伤叭�。
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