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会计企业所得税分录，企业所得税税款分录

　　 1.企业所得税是对我国境内的企业和其他有收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据是应税所得。103010第五条规定&“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许弥补的亏损后的余额，为应纳税所得额&”。

　　二。企业所得税会计分录的计提

　　 1.月度或季度应计

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　 2.按季度缴纳所得税。

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　 3.次年5月31日前汇算清缴，应纳税额(年度应纳所得税额-预缴税额)

　　借：上年损益调整

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　纳税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　纳税损益调整

　　借款：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　 4、年度汇算清缴时，应纳所得税小于预缴税额。

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：上年损益调整

　　损益调整

　　借：上年损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润


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