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享受高新技术企业所得税优惠政策的条件,高新技术企业的所得税税收优惠政策

栏目：北京代办公司
来源：用户投稿
发表时间：2025-07-12

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高新技术企业所得税有哪些优惠政策？怎么享受？

高新技术企业可享受的企业所得税优惠政策主要有：

1.国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

享受方式：提前享受，年度申报时间：不晚于最终汇算清缴申报。

归档材料：

A.企业所得税优惠项目备案表；

B.高新技术企业资格证书。

2.企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研发费用，不形成无形资产且计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，扣除50%的研发费用；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

如何享受：在汇算清缴和年度备案时享受。

申报时间：不晚于最终结算申报时间。

归档材料：

A.企业所得税优惠项目备案表；

B.R && amp项目文件。

3.因技术进步产品更新换代快的企业的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可减少折旧年限或加速折旧。采用缩短折旧年限方法的，较低的折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；如果采用加速折旧法，可采用双倍余额递减法或年数总和法。

享受方式：如果税收会以同样的方式处理，可以提前享受；税收待遇不一致的，予以减免享受；不用备案。

4.对生物制药制造、专用设备制造、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造、计算机、通信和其他电子设备制造、仪器仪表制造、信息传输、软件和信息技术服务等6个行业和轻工、纺织、机械、汽车等4个重点行业的企业，可以选择缩短折旧年限或者对新购置的固定资产采用加速折旧法。

新购置的研发仪器设备；d、上述行业小型微利企业共用的生产经营，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本，在计算应纳税所得额时扣除，而不是按年计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短或加快折旧年限。如何享受：提前享受，无需备案。

5.一个纳税年度内，对符合条件的居民企业技术转让收入不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

如何享受：提前享受，每年记录。

申报时间：不晚于最终结算申报时间。

归档材料：

A.企业所得税优惠项目备案表；

B.转让技术的产权证明。

6.对2008年1月1日(含)以后完成注册登记的经济特区和上海浦东新区内需要国家重点扶持的高新技术企业，从取得第一笔生产经营所得的纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率征收企业所得税。高新技术企业享受定期减免企业所得税的优惠待遇，应在优惠起始年度汇算清缴前，将《企业所得税优惠事项备案表》和高新技术企业资格证书报送税务机关备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件不变的，不再履行备案手续。

如何享受：既可以提前享受，也可以在企业所得税年度汇算清缴中享受。

备案时间：优惠起始年度最终结算前备案。

归档材料：

a.《企业所得税优惠事项备案表》 ;

B.高新技术企业资格证书。

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