财税专家分析-一般纳税人与小规模纳税人有这4大区别!
- 栏目：北京代办公司
- 来源：用户投稿
- 发表时间：2025-07-22
在公司成立之后，纳税人身份是必须要有的，大家应该知道有一般纳税人和小规模纳税人，公司成立之初都是默认的小规模纳税人，达到了一般纳税人的标准会强行转为一般纳税人，也可自己转为一般纳税人，那么一般纳税人和小规模纳税人有哪些差异呢？
第一、计税方法
一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。
一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。
一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率
而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率
第二、税率与征收率
一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。
增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，你比如：
一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%；
而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。
第三、纳税申报周期
一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。
第四、增值税专用发票
一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开（例外：2018年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）。
关于小规模纳税人和一般纳税人的区别小编就给大家介绍这么多，现在很多人都找代理记账处理公司财务问题，一般纳税人代理记账要比小规模纳税人代理记账收费高，这点希望大家可以明白。
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