中小企业在财务管理中存在的问题与对策研究,浅析中小型企业财务管理的问题和对策
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- 发表时间：2025-08-19
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在“大众创业、万众创新”的号召下，我国中小企业的数量日益增多，逐渐成为国民经济的重要组成部分，在促进经济发展和社会稳定中发挥着举足轻重的作用。然而，我国中小企业规模�。式鸷图际鹾康停獠亢旯劬帽浠灾行∑笠涤跋齑螅虼酥行∑笠翟诓莆窆芾砩洗嬖谌毕�。为了促进我国中小企业的健康发展，解决其财务管理缺陷，是当前会计人员和企业需要思考和解决的问题。
浅析中小企业财务管理中存在的问题
1、缺乏明确的产业发展方向，缺乏项目投资的科学论证。一是片面追求‘热门’行业，不顾客观条件和自身能力，忽视国家宏观调控对企业发展的影响，以为什么行业都可以做好。有些企业甚至单方面认为国家调控的东西就应该付费，自己肯定赚钱。二是对项目的投资规模、资本结构、建设周期、资金来源缺乏科学的规划和部署，对项目建设和运营过程中将要发生的现金流缺乏可靠的预测，因此仓促上马项目。一旦国家加强宏观调控，收紧银行信贷，使得建设资金不能按时到位，企业将面临两难境地，甚至造成巨大的经济损失。近年来，许多企业投资的钢铁、电解铝、水泥等项目因资金困难而夭折，或被‘砍掉’出售，或成为‘在建工程’。不仅企业自身为此付出了沉重代价，一些银行也被拖入了泥潭。
2.缺乏金融风险意识，企业总是在高风险领域经营。这表现在三个方面：一是过度负债。企业要发展，必然要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但有些企业想尽办法从银行获得贷款，不计成本，不顾还款能力。有些企业连‘借钱还钱’这个最明显的道理都不懂。他们认为从银行贷款就意味着盈利。他们只考虑如何拿到贷款，不认真考虑如何让有限的资金发挥作用，更不考虑如何偿还。在借入的资金无法发挥有效作用的情况下，一些企业进入了依靠贷款生存的恶性循环。因此，债务很高，金融风险很大。第二，短期债务和长期投资。在国家强有力的宏观调控条件下，企业很难获得固定资产贷款。一些企业采取灵活措施，任意改变贷款用途，将短期贷款用于回收期长的长期项目投资，导致企业流动负债远高于流动资产，使企业面临巨大的潜在支付危机；三是企业相互担保，重复抵押同一资产，或不断投资新项目进行融资，甚至‘拆东墙补西墙’，形成复杂的债务链条。这不仅加大了银行对企业财务状况的判断难度，也给金融监管带来很大困难，导致企业整体负债率上升，经营成本和财务费用不断增加，支付能力日益脆弱，资金链紧张随时可能断裂。
3.财务控制薄弱。一是现金管理不严导致资金闲置或不足。有的企业认为现金越多越好，造成现金闲置，不参与生产周转；二是没有严格的赊销政策，缺乏有效的催收措施，应收账款无法兑现或形成坏账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是库存控制薄弱，导致资金呆滞。在月末，许多企业存货占用的资金往往超过其营业额的几倍，导致资金呆滞，周转不灵。第四，钱不重，资产流失浪费严重。很多中小企业的管理者对原材料、半成品、成品、固定资产等管理不善。和t
4.财务会计工作流程不规范，不严谨。一是原始凭证、会计分录、科目申请、账簿设置和财务收支不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能全面反映企业的实际生产经营情况，也不能完全符合国家有关法律法规的要求，造成会计信息失真。对材料、工时、动力的消耗没有严格的定额管理和健全的分析核算制度；第三，企业没有或无法建立内部审计部门。即使有，也很难保证内部审计的独立性，也缺乏必要的财务监督机制。
中小企业财务管理缺陷的成因分析
我国很多中小企业是在计划经济和市场经济的体制夹缝中发展起来的，经历了一个‘从无到有，从小到大’的艰难发展过程。在艰辛的创业过程中，由于当时制度环境的制约和企业的先天不足，企业的成功大多与创业者的个人勇气、经验和创业精神密切相关。所以在未来的发展中，不可避免的会受到与生俱来的环境和自身成长路径的影响。具体来说，这些因素对财务管理的影响主要表现在以下几个方面：
1.股权结构和商业模式的影响。一般来说，中小企业的股权结构高度集中。在经营模式上，所有权和经营权融为一体，企业的投资者也是经营者。这种模式给企业的财务管理带来了很多负面影响。在中小企业中，相当一部分属于个体私营企业。在这些企业中，集权化、家族化管理现象严重，项目决策不科学、不民主、随意性大，个人决策盛行，必然导致投资决策失误。
2.企业管理者素质和管理能力的影响。现有的中小企业大多是在80年代短缺经济条件下发展起来的，相当一部分管理者的素质和能力还停留在当时的水平。他们的管理理念陈旧落后，没有把财务管理纳入企业管理的整体考虑和有效机制，缺乏现代财务管理理念，使财务管理在企业管理中失去了应有的地位和作用。
3.组织结构和人力资源的影响。第一，企业的组织结构不健全，管理者的职责不明确。二是工作流程不规范，制度不完善。结果，财务审批随意性大，越权行为现象严重，造成财务管理混乱；三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基础理论和知识，同时法制观念比较薄弱，对财务会计法律法规的理解和认可不够。
促进中小企业改善财务管理的对策
1.积极推进产权改革。明晰产权，建立规范的企业产权制度，是企业的可持续发展。
展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止"一股独大";二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。2、经营者必须树立理财观念。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业规模�。盗ο喽越先酰笠档淖试从邢蓿斓既说闹丁⒛芰τ邢�。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的"血液"。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。不少企业一年忙到头，生意做得很大，钱也赚了不少，但却在别人手中，企业的一大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。
3、按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程和财务管理制度。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序;同时要根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。
4、提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗;被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数;对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。
5、财务资金管理活动的外包。由于企业自有资源和活动领域的局限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以降低企业财务管理成本，又可以不断了解外部相关动态，实时更新管理方法、管理手段，从而提高管理效率和管理水平。
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