股权变更合同印花税怎么交，股权转让协议交多少印花税
- 栏目：北京代办公司
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-14
公司股权转让不可避免地涉及税收承诺和缴纳，包括印花税、增值税、个人所得税和企业所得税。本文拟对各种税收的计算和缴纳进行总结和分析，作为公司股权转让涉税的参考。
1.印花税。
股权转让需要签订书面股权转让合同，根据相关税法规定，交易合同需要盖章并缴纳印花税。转让双方都需要缴纳印花税。没有代扣代缴印花税义务的，股权转让双方应分别纳税。
税率：万分之五。按照转让合同确定的转让价格。
例如，某公司有A、B两个股东，其中A将全部股份转让给受让方C，如果合同约定的股权转让价格为50万元，则应由A、C双方缴纳印花税：
印花税=50万*0.05%=250元。
二。增值税。
根据税法相关规定，转让未上市公司股权不需要缴纳增值税。转让上市公司股份时是否缴纳增值税，应根据不同的受让方而有所不同。股票转让方为个人的，免征增值税；股票转让方为境内企业的，转让方应缴纳增值税。
税率：一般纳税人6%，小规模纳税人3%。股票的销售价格减去股票的原始购买价格之间的差额作为应税增量。
比如A公司是一般纳税人，在股票市场减持上市公司B的股票。A公司花了1000万元购买该股票；出售股票的收益为1500万元。A公司需要缴纳增值税如下：
增值税=(1500-1000万元)* 6%=30万元。
三。个人所得税。
1.个人所得税支付。
个人转让公司股权时，根据税法相关规定，个人所得税由转让方缴纳，受让方为扣缴义务人。
税率为20%。股权转让价格减去取得股权时的原值和相关合理费用后的余额，为应纳税所得额。
如自然人A与B公司合资成立C公司，A公司实际出资30万元，B公司出资70万元，经营2年后，公司留存收益500万元。现自然人A将其全部股权转让给丁。如果按照A的持股比例对应的C公司净资产份额计算股权转让价格：(100万元500万元)* 30%=180万元。股权转让需要10000元的股权评估费。甲方转让股权应缴纳的个人所得税为：
个人所得税=(180万元-30万元-1万元)* 20%=29.8万元。
2.代扣代缴义务人。
个人转让公司股权，转让方为个人所得税纳税人，受让方为扣缴义务人。支付转让款时，受让方应提前从已支付的股权转让款中扣除代扣代缴的个人所得税。回到上一个案例，丁在向甲方支付股权转让价款180万元时，应先代扣代缴甲方应缴纳的个人所得税29.8万元，丁实际支付给甲方：180万元-29.8万元=150.2万元。扣除的29.8万元是D代扣代缴给税务机关的个人所得税。
个人所得税的申报和缴纳。股权转让协议签订后5个工作日内，受让方应向税务机关申报股权转让，并于次月向税务机关申报缴纳。受让人凭税务机关出具的个人所得税完税证明到工商登记机关办理股权变更登记。受让人未按照规定代扣代缴个人所得税的，税务机关可对受让人处以应收未缴税款50%以上3倍以下的罚款。
代扣代缴个人所得税的法定义务被股权转让案件中的法院判决所采纳。例如，在股权转让案中[(2012)清民重耳字第62号]，二审法院认为，股权转让时应缴纳的个人所得税的扣缴义务人为股权受让方，是股权受让方的法定义务。Tran
双方约定的股权转让价格过低，或者零元转让的，税务机关核实后征收。税务机关一般是根据股权转让对应的公司净资产来核定股权转让所得，从而征收个人所得税。根据税法相关规定，低价甚至零元转让公司股权不免征个人所得税。
如：张是甲公司股东，甲公司实缴注册资本100万元，其中张出资50万元。张某与王某签订股权转让协议，将A公司股权全部无偿转让给王某，未向税务机关申报纳税。经税务机关核查，认定张无偿转让公司股权不属于股权转让收入偏低且有正当理由的情形，应按照股权转让所对应的公司净资产份额核定股权转让收入。股权转让前，甲公司实收注册资本100万元，未分配利润30万元，资本公积20万元，净资产总额150万元。税务机关核定本次股权转让收入为150万元* 50%=75万元。应缴纳的个人所得税(不包括与股权转让相关的合理费用):
个人所得税=(75万-50万)* 20%=5万元。
张无偿转让股权不免征个人所得税。当个人股东希望低价转让公司股权以免征个人所得税时，应特别谨慎，一定要判断低价转让是否有税务机关认可的合理理由，否则转让后将面临税务机关批准转让所得并缴纳个人所得税的风险。
四。企业所得税。
作为企业股东，如果转让公司股权，应该缴纳企业所得税。企业所得税按月、季预缴，按年汇总缴纳。因此，企业转让公司股权时，不需要由受让人代扣代缴，企业直接在当月或当季向税务机关申报预缴。
企业所得税税率为25%。股权转让价格减去股权成本价后的差额作为应纳税所得额计算。
如：甲公司作为乙公司股东的实缴出资额为人民币100万元。企业A将B公司的全部股权转让给自然人C.转增前，B公司实收资本200万元，未分配盈余共计50万元。如果股权转让价格基于转让的股权。
对应的乙公司净资产确定：（200万元+50万元）*50%=125万元。甲企业应缴纳的企业所得税为：
企业所得税=（125万元-100万元）*25%=62500元。
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