所得税费用怎样做分录，计算所得税的会计分录怎么做
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- 发表时间：2023-05-12
如何编制企业所得税分录？根据小哥哥的经验，企业所得税的会计分录要分三种不同的方式进行编制，分别是应交税费会计、税务影响会计和债务会计。今天小哥哥就来介绍这些不同的方法。希望所有同学都能来这里学习读书。
如何编制企业所得税分录？
(1)采用应付税款法核算的企业，期末将按应纳税所得额计算的当期应纳所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。
(2)采用税收影响会计法核算的企业，根据应计入当期损益的所得税费用，将当期应纳税所得额计算出的应纳所得税，借记应交税金-应交所得税科目，将当期时间差异和规定的所得税税率计算出的所得税影响金额，借记或贷记递延税金科目。
当期发生的递延税款在以后期间转回时，如果是借方余额，则借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；如果是贷方余额，借记“递延所得税”账户，贷记“所得税”账户。
(3)采用负债法核算的企业，由于税率变动或新税种的开征而调整递延税款的账面余额，将借记或贷记“所得税”科目。
所得税减免的会计处理怎么做？
企业所得税的减免可分为法定减免和政策性减免。法定减免税是根据税法规定公布的减免税政策。纳税人无需办理审批手续即可直接享受优惠政策，其免税收入可直接结转当年利润，无需税务会计处理。根据税法规定，政策性减免税由符合所得税减免税条件的纳税人申请，经税务机关按规定程序批准后，方可享受减免税优惠政策。
政策性减免税实行先征后退的原则。计算缴纳所得税时，应当按照上述会计处理方法编制会计分录。收到税务机关的减免税批复后，提出退税申请，收到退税款时，编制3360会计分录。
借：银行存款
贷款：应交税费-应交企业所得税
将退还的所得税转入资本公积：元。
借：应交税费——应交企业所得税
贷款：资本公积
如何编制企业所得税分录？以上内容是企业所得税分录编制的相关介绍资料，同学们学习后应该都有所了解。实际上，无论采用哪种方式编制所得税分录，最重要的是选择适合企业的方式。这里还有很多相关的会计知识可以免费学习。欢迎留言。
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