预提费用的对应科目是什么科目，预提费用做什么科目
- 栏目：注册公司费用
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
你的工资什么时候发？一般来说，好的公司会在每月5号之前发出上个月的公司；一般公司会在15号前发上月工资；而不好的公司不仅不按时发工资，还会把工资压一个月。在这种情况下，企业需要在月末计提公司费用。
预扣工资费用的会计分录
一般来说，计提的工资费用因部门而异，借方计入管理费用或销售费用，贷方计入“应付职工薪酬”科目。为企业职工缴纳的、要求由企业承担的社保费用，也需要在代扣工资时一并计提。
比如A公司2021年4月份的工资是5月份发的，4月份各部门预计工资是：管理部门工资5万，销售部门工资10万。5月份实际发放的工资与预提费用相同。甲公司4月和5月工资的会计分录如下。
4月份计提工资费用时：
借：管理费5万。
销售费用10万元
贷款：应付职工薪酬-工资150，000元
4月份工资在5月份发放时：
借：应付职工薪酬-工资150，000元。
信用：银行15万。
应计工资与实际支付工资不同时如何进行会计分录？
因为企业的工资都是提前计提的，这样会导致实际支付的工资和预提费用之间的差异。我们也应该能够处理这种常见的情况。
对于这种处理，基本思路是，当预提费用较多时，需要对多余的预提费用进行冲减；如果实际支付金额较大，差额可计入相关费用。
比如上面例子中4月份的数据还是用的，但是实际发到了5月份，就出现了两种情况。
第一种情况，5月份付款时，管理部支付了5万元，营业部实际支付了9万元。在少发的情况下，账务处理如下：
借：管理费5万。
销售费用9万元。
贷款：应付职工薪酬-工资140，000元
对于应计工资大于实际工资的部分，会计分录如下：
借：管理费1万元(红字)
贷款：应付职工工资-工资10000元(红字)
第二种情况，5月份付款时，管理部支付了5万元，而营业部实际支付了11万元。如经常发生，会计处理如下：
借：管理费5万。
销售费用11万元
贷款：应付职工薪酬-工资160，000元
对于实际工资大于应计工资的部分，会计分录如下：
借：销售费用1万元。
贷款：应付职工工资-工资10000元(此处实际含义是补充计提，以平衡贷款)
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