当期所得税费用如何计算，当期所得税和当期所得税费用
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
导读：本期所得税费用如何计算？营业利润应缴纳的所得税是所得税费用。这篇文章将告诉你如何计算当期所得税费用。对此感兴趣的朋友不妨看看这篇文章，或许对你有所帮助。
如何计算当期所得税费用？
所得税费用=所得税应纳税所得额*适用税率
所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是一个损益科目；一般这不等于当期应纳所得税，因为可能存在‘暂时性差异’。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。响应国家税收政策，按月汇算清缴实现月所得税征收，即多退少补政策。具体来说，3360企业设立结算账户，存入一定金额，在计算当期所得税时，通过结算账户进行税款结算，即使后期有差异。
当期所得税费用为当期应纳所得税=应纳税所得额*所得税税率(25%)，其中应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)纳税调整增加额-纳税调整减少额。
调整增税金额33，360税法允许扣除的项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额。比如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益捐赠费、广告费、业务宣传费，以及企业已计入当期亏损但税法规定不允许扣除的金额。
调整减税金额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如以前五年未弥补的亏损和债务利息收入等。
借：所得税费用
(递延所得税资产)-(注3360递延所得税资产增加，即发生可抵扣暂时性差异)
(递延所得税负债)-(注3360递延所得税负债减少，即暂时性应纳税差异转回)
贷款：应交税费-应交所得税
(递延所得税负债)-(注3360递延所得税负债增加，即发生暂时性应纳税差异)
(递延所得税资产)-(注3360递延所得税资产减少，即可抵扣暂时性差异转回)
结转：
借今年利润：
贷款：所得税费用
你也可以尝试用这种方法来计算或检查上述方法计算结果的正确性。3360如果当期没有税率变化，那就极其简单了，你只需要考虑永久差额的影响(也就是税法根本不允许抵扣的税不一样)。
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