股权转让的计税成本，股权转让都有哪些税和费用
- 栏目：注册公司费用
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
有些公司发展过程中，难免会有股权转让。什么是股权转让？
股权转让是公司股东依法将其股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。
股权转让要交什么税？
这时候就要看转让方的具体情况了。如果转让方是自然人，需要缴纳20%的个人所得税。如果转让方是公司，需要缴纳企业所得税，税率根据利润额不同，有5%、10%、25%不等。如果是上市公司的股份转让，增值部分也需要缴纳相应的增值税。由于股权转让最常见的是自然人股东的股权转让，自然人股东缴纳20%的税是相当普遍的。在大额交易转让中，20%税率对应的税收确实不是一个小数目。股东当然希望通过合理的方式节税，这时候批准征收股权的作用就体现出来了。具体方式如下。
上市股份转让方式：比如上海某公司持有1亿元股份(上市股份)，其中5000万元为成本。第一次分配，5000万要交1%的增值税(按疫情期间增值税优惠)。之后将这1亿元股权以股权变更的方式变更为在税收优惠园区设立的合伙企业持股(不涉及交易，类似于变更企业法人的操作)。利润自然会转给二层合伙(注册在园区内)。因为园区可以核定征收，合伙企业的5000万利润直接按3.5%征收，还要缴纳个体经营所得税，这样20个点的股权转让税直接核定到3.5%。
正常纳税5000万* 20%=1000万
合伙企业核定纳税额：5000万* 3.5%=175万。
节约税收支出825万元，节税比例82.5%！
未上市股份的股权转让相对简单，不需要缴纳增值税。比如自然人股东A持有A公司50%的股份，B想买A公司的股份，假设成本5000万，利润5000万，总交易额1亿。自然人A在园区设立合伙企业C，将其股权变更为园区内的公司C。变更后，C公司享有A公司的这50%股权，当B公司向A公司划拨1亿交易资金购买A公司股权时，此时5000万利润将自动分配给A公司在园区设立的C公司。此时只需缴纳3.5%的个人营业所得税，最终注销后实现全部股权。同样，仅3.5%的成本完美解决了20%的税负压力。
为了提高地方财政收入，园区出台了专门的核定征收政策，利用地方政府的税收支持政策，整个过程合理合法。
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