递延所得税计算方法公式，递延所得税费用计算公式通俗解释
- 栏目：注册公司费用
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
你知道递延所得税资产的会计处理吗？
今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。
递延所得税资产是指预计在未来用于抵税的资产，那么递延所得税资产的会计处理应该怎么做？
递延所得税资产的会计处理
递延所得税资产的会计处理如下：
(1)资产负债表日，企业根据所得税准则应确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用3354递延所得税费用”、“资本公积3354其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，按照其差额确认；应在当期确认的递延所得税资产与其账面余额之间的差额，应当记入相应的会计分录。
非同一控制下企业合并中取得的资产和负债的入账价值与其计税基础不同，导致可抵扣暂时性差异的，按照购买日的所得税标准确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。
(二)资产负债表日，如果预计未来没有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，按照应减记以前确认的递延所得税资产的金额，借记“所得税费用3354当期所得税费用”和“资本公积3354其他资本公积”科目，贷记本科目。
相关会计分录如下：
当出现可抵扣暂时性差异时：
借：递延所得税资产
贷项：所得税费用
当应税收入出现暂时性差异时：
借方：所得税费用
贷项：递延所得税负债
递延所得税负债是指按照应纳税暂时性差异计算的未来期间应缴纳的所得税金额。
递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况外，企业应当对所有应纳税暂时性差异确认相关的递延所得税负债。
递延所得税资产的计算公式
递延所得税资产=(资产计税基础-资产账面价值)企业所得税税率或(负债账面价值-资产计税基础)*企业所得税税率。递延所得税资产是预计在未来用于抵税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，只有在税务影响会计法下才会产生递延税款。
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