纽约国际967线路测试(中国)有限公司-官方网站



当前位置：首页 > 注册公司费用 >

债券买卖会计处理，债券借贷业务,借贷费用

　　一、债务投资的初始计量

　　 1.进场成本=买价-到期未收利息交易成本；

　　 2.普通会计分录

　　借：债权投资——成本(面值)

　　 3354应计利息(债券购买中包含的未到期利息)

　　 3354利息调整(初始记录成本-债券购买中包含的未到期利息-债券面值)(溢价借方和折价借方)

　　应收利息(债券买入时已到付息期但尚未收回的利息)

　　贷：银行存款

　　二。债务投资的后续计量

　　 1.会计原理：将债券的初始摊余成本乘以实际利率，计算出每期的利息收入。

　　 2.一般会计处理

　　借：应收利息或债权投资——应计利息(票面利息)

　　投资——的利息调整(在贴现的前提下，一般挤入借方。)

　　贷款：投资收益(期初债券实际价值实际利率)

　　债权3354利息调整(在溢价的前提下，一般都是挤入出借人。)

　　三。当它到期时

　　借：银行存款

　　贷：债权投资——成本

　　 (——应计利息)

　　四。债权投资减值的会计处理

　　 1.债权投资的账面余额和摊余成本不是一个概念。债权投资摊余成本等于账面价值，两者之和等于债权投资账面余额——债权投资减值准备。

　　 2.减值准备提取的会计分录

　　借方：信用减值损失

　　贷款：债务投资减值准备

　　 3.计提减值准备后，后续利息收入=新增本金新增利率。

　　 4.债权投资减值的收回金额应以应计金额为基础。

　　 5.当债务投资在到期前出售时。

　　借：银行存款

　　债权投资减值准备

　　贷：债权投资——成本

　　 3354利息调整(或借记)

　　 3354应计利息

　　投资收入(可借记或贷记)

　　不及物动词当书被预先收集时

　　 1.若提前支付，应重新计算摊余成本，其价值波动赶上“债权投资——利息调整”；

　　 2.新的摊余成本是根据与旧的内部收益率相匹配的新的现金流计算的。


债券买卖会计处理，债券借贷业务,借贷费用相关文章：

报销单金额大写怎么填写，费用报销单大写金额怎么填写

费用会计岗位的核算内容，费用会计主要工作内容

长期待摊费用新会计准则怎么规定的，关于长期待摊费用的摊销期限

代账会计一般都是多少钱一年，代账公司一年多少费用

个体工商户营业执照代办费用，个体营业执照怎么代办

成本费用利润率和营业费用利润率，营业成本利润率怎么计算

哪些费用可以抵公司所得税，企业所得税可以抵扣的税金

制造费用结转到生产成本哪个明细科目，结转制造费用会计科目

费用报销项目有哪些，费用报销科目分类表

财务费用的科目类别，常用的费用类明细科目有哪些


  • *免责声明：网站部分内容来源于网络，如果文章内容侵犯到您的合法权益，请联系我们，经核查后会立即删除。
    • 【网站地图】【sitemap】