企业所得税费用，企业所得税的计算公式怎么算-
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
企业赚钱需要缴纳所得税，但会计和税法的依据和地位却大相径庭。根据企业会计准则，会计应当正确反映企业的经济事项；根据企业所得税法的规定，企业应该纳税。会计是从企业会计的角度，税法是从国家税收的角度。
例如，企业A被税务机关�？�2000元。会计上，2000元的行政处罚计入营业外支出。会计需要确认、计量和报告。
税法的处理方式截然不同。税法允许行政处罚2000元税前扣除的，相当于应纳税额打了折扣。这无疑是在鼓励企业做违法的事情，显然是不合理的。
因此，我们需要调整差异。这种差异可分为永久性差异和暂时性差异。
资产负债表法是所得税的会计方法。本文从资产负债表入手，比较了资产和负债的账面价值与计税基础的关系。
如果两者一致，可能是永久差异，也可能没有差异；
如果有差异，可能是应纳税暂时性差异，也可能是可抵扣暂时性差异。此时，应纳税暂时性差异满足条件的，确认递延所得税负债；可抵扣暂时性差异满足条件的，确认递延所得税资产。
如何理解递延所得税资产和负债？
我们不妨通过上面的例子来了解一下递延所得税资产。
当期所得税费用1000元，应纳税额2000元。差价1000元。这时候你需要多交1000元到税务局。税务局不会把这1000元退还给企业，而是留着下次抵扣。
从企业的角度来说，多给税务局的钱相当于一项资产。可以理解，最后付出多，最后就可以付出少。差额1000元计入递延所得税资产。
反之，当期所得税费用2000元，应纳税额1000元。差价1000元。虽然企业账上剩下的1000元是会计的盈余，但不代表税务局不要了，而是留着下次抵扣。可以理解，这1000块钱暂时留在企业账户，还是税务局的责任。
从企业的角度来说，相当于一种负债。差额1000元计入递延所得税负债。
所得税费用如何计算？
所得税费用=当期所得税递延所得税费用
或所得税费用=当期所得税递延所得税。
其中，当期所得税=利润总额纳税调整数增加，纳税调整数减少。
下面是所得税的相关知识。
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