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计提本月所得税费用的会计分录，计提本月应交所得税费用分录

　　什么是企业所得税？什么是预付款和汇款？是如何计算的？实践中如何处理账目？会涉及到什么样的题材？

　　我们计提的企业所得税，是根据税法规定应上缴税务机关的所得税金额。一般每季度结束后15天内进行预付款，每年结束后5个月内进行最终结算。所得税的金额是如何计算的？会计在世界上应该如何处理？这就是边肖今天与你分享的内容。

　　计算公式

　　本期应纳企业所得税的计算公式为：

　　应纳所得税=应纳税所得额x所得税税率

　　以审计收集为例，

　　季末预缴时：应纳税所得额=利润总额(不考虑以前年度亏损等。)

　　年末：应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额(纳税调整额是指按照税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等。)

　　注：企业所得税的缴纳按累计数计算。

　　会计处理

　　企业应设置“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认和结转。

　　确认后，会计分录如下：

　　借方：所得税费用

　　贷项：应付税款

　　期末将余额转入“本年利润”科目，会计分录为：

　　借：本年利润

　　贷项：所得税费用

　　结转后，“所得税费用”的期末余额为零。

　　个案分析

　　 2018年12月31日计提当月所得税费用3万元，结转当年利润。相关会计分录如下：

　　当累计时，

　　借：所得税费用为30000元。

　　贷：应纳税额3万元。

　　当结转时，

　　借：今年利润30000元

　　贷：所得税费用3万元。

　　好了，今天的分享就到这里。如对“企业所得税计提会计分录”有任何疑问，欢迎留言。


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