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金税盘费用抵扣分录，金税盘待抵扣税费怎么做分录

　　下面是关于如何进行税控面板的全额扣款录入。不知道的同事赶紧跟边肖戳下面，希望能帮到你。

　　税控面板全额抵扣如何分录？

　　答：税控面板专用设备全额扣税的会计处理如下：

　　 1.一般纳税人

　　购买专用设备时；

　　借方：管理费用(含税总额)

　　贷：银行存款/库存现金/应付账款

　　抵扣增值税应纳税额的时间；

　　借：应交税费-应交增值税(扣税)

　　贷：管理费用

　　技术维护费时；

　　借：管理费

　　贷：银行存款/现金

　　扣除增值税金额时；

　　借：应交税金——应交增值税(扣税)

　　贷：管理费用

　　根据财税[2012]15号文件，自2011年12月1日起，增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用，以及技术维护费(以下简称“两项费用”)，可在增值税应纳税额中全额抵扣(抵扣金额为价税合计)，已认证抵扣的相关进项税额予以转出。

　　账务处理：根据财税[2012]15号文的相关规定，企业发生的两项费用从增值税应纳税额中扣除，而不是作为进项税额全部扣除。企业申报增值税时，这两项费用也列在“本期应纳税额减少额”栏内。

　　购买税控面板全额抵扣的账务处理和流程？

　　 1.购买金税盘时；

　　借：固定资产(或管理费用)

　　贷款：银行存款(或现金)

　　二、技术维护费支付的账务处理，仍应按原账务处理；

　　借：管理费

　　贷款：银行存款(或现金)

　　 3.由于月末的会计处理是直接抵扣应交增值税的金额(包括简易征收方式的应交金额)，抵扣的金额作为已缴税款，会计分录如下：

　　借：应交税金——未交增值税或借：应交税金-增值税-减税。

　　贷款：营业外收入

　　 2.以上分录需要在购入当月入账。


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