实际利率与名义利率公式，实际利率计算公式详解
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- 发表时间：2023-05-12
实际利率法又称“实际利率法”，是指每期的利息费用按照实际利率乘以初始债券的账面价值计算，按照实际利率计算的利息费用与按照票面利率计算的应计利息的差额为当期的摊余溢价或折价。
基本信息
实际利率法中的实际利率，是指资产或负债的未来现金流量现值等于当前公允价值时的折现率。指计算金融资产或金融负债(包括一组金融资产或金融负债)摊余成本和各期利息收入或利息费用的方法。
算法
实际利率法使用实际利率摊销溢价和折价。实际上，溢价和折价的摊销额是颠倒的。计算方法如下：
1.按照实际利率计算的利息费用=初始债券购买价格*实际利率。
2.按面值计算的利息=面值*票面利率
3.发行保费时，当期保费的摊销额=按面值计算的利息-按实际利率计算的利息费用。
4.在贴现的情况下，当期贴现的摊销额=按照实际利率计算的利息费用-按照面值计算的利息。
注意3360债券期初账面价值=面值未摊销溢价或-未摊销折价。如果是一次到期还本付息的债券，应计利息会增加债券的账面价值，计算时会减去。
特性
1.各期实际利息收入随长期债权投资的账面价值变动；每期保费摊销额逐期递增。这是因为，在溢价买入债券的情况下，债券的账面价值随着债券溢价的分配而减少，因此计算的应计利息收入逐渐减少，按每期票面利率计算的利息大于债券投资每期的应计利息收入，差额为每期溢价摊销，因此每期溢价摊销逐渐增加。
2.当债券折价购入时，债券的账面价值随着债券折价份额的增加而增加，因此计算的应计利息收入逐渐增加。债券投资每期应计利息收入大于票面利率计算的利息，差额为每期债券的贴现摊销，因此每期贴现摊销逐渐增加。
:实际利率是指储户或投资者在剔除通货膨胀率后得到的实际利率。
一个国家的实际利率越高，热钱去那里的机会就越大。比如美元的实际利率在上升，美联储加息的预期在持续，那么国际热钱流向美国的趋势会更加明显。投资的方式有很多种，比如债券、股票、房地产、古董、外汇。其中，债券市场是对这些利率和实际利率最敏感的市场。可以说，美元汇率基本跟随实际利率的走势。
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